¿Qué es el formulario 3922? Explicación de la transferencia de acciones

El formulario 3922 es un formulario que las empresas presentan y emiten a los empleados que ejercieron opciones sobre acciones en el marco de un Plan de Compra de Acciones para Empleados (ESPP). Las empresas utilizan este formulario cuando el precio de ejercicio era inferior al 100% del precio de las acciones en la fecha de concesión de la opción o no es determinable o fijo.

El Plan de Compra de Acciones para Empleados (ESPP) es un beneficio que ofrecen muchas empresas como incentivo para que los empleados compren acciones de la empresa. Aprovechando este beneficio, puedes comprar acciones de la empresa con un descuento e invertir en tu futuro, suponiendo que finalmente vendas esas acciones con un beneficio.

Si estás pensando en ejercer tu opción de compra de acciones, debes estar familiarizado con el formulario 3922 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Transferencia de acciones adquiridas a través de un plan de compra de acciones para empleados según el artículo 423(c). Recibirás este documento de tu empresa cuando llegue la temporada de impuestos. Sigue leyendo para saber más sobre qué es y cómo funciona.

Índice de contenidos
  1. ¿Para qué sirve el formulario 3922?
    1. ¿Qué significa ejercer las opciones sobre acciones?
  2. ¿Cómo se lee el formulario 3922?
    1. ¿Es el formulario 1099-B lo mismo que el 3922?
  3. ¿Cómo obtengo el formulario 3922?
    1. ¿Tengo que presentar este formulario?
  4. Puntos clave

¿Para qué sirve el formulario 3922?

Como su nombre indica, la finalidad del formulario 3922 es informar de la transferencia de acciones adquiridas a través de un ESPP. Generalmente, sólo se utiliza con fines informativos. Los empleados no tendrán que incluir la información en sus declaraciones de impuestos si no venden ninguna de las acciones de la empresa adquiridas.

Sin embargo, si quisieran vender eventualmente sus acciones, pueden utilizar las cifras del formulario 3922 para calcular la ganancia o la pérdida de la transacción.

Formulario 3922

¿Qué significa ejercer las opciones sobre acciones?

Las opciones sobre acciones para empleados son un tipo de compensación en acciones que te permite comprar un determinado número de acciones de tu empresa a un precio determinado definido en la concesión de la opción.

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En pocas palabras, ejercer las opciones sobre acciones significa que quieres comprar acciones de la empresa a un precio inferior a su valor justo de mercado, suponiendo que tu empresa funcione bien. Esto puede permitirte acumular potencialmente importantes ganancias financieras si el precio de las acciones de la empresa sigue creciendo con el tiempo.

Consejo profesional

Mantener las acciones y venderlas cuando valen más que el precio de ejercicio es una buena estrategia si crees que el precio de las acciones seguirá subiendo. Pero es importante recordar que siempre hay algún riesgo.

Si eres responsable de presentar el formulario 3922, considera la posibilidad de hablar con un contable o de utilizar herramientas de preparación de impuestos. Por otro lado, si no estás seguro de qué hacer con tus opciones sobre acciones, quizá quieras hablar con un asesor de inversiones.

¿Cómo se lee el formulario 3922?

Si es la primera vez que ves el formulario 3922, puede que te sientas un poco abrumado por la información que se presenta en el documento. No te preocupes: te ayudaremos a entender lo que representa cada casilla del formulario en esta sección.

  • Casilla 1 - Fecha de concesión de la opción La fecha en que la opción de compra de acciones te fue oficialmente concedida por tu empleador.
  • Casilla 2 - Fecha de ejercicio de la opción La fecha en que compraste las acciones de la empresa según el Plan de Compra de Acciones para Empleados.
  • Casilla 3 - Valor justo de mercado en la fecha de concesión El valor justo de mercado por acción de la empresa en la fecha en que se te concedió la opción de compra de acciones.
  • Casilla 4 - Valor justo de mercado en la fecha de ejercicio El valor justo de mercado por acción de la empresa en la fecha en que decidiste ejercer tu opción de compra.
  • Casilla 5 - Precio de ejercicio El precio pagado por acción en la Fecha de Ejercicio.
  • Casilla 6 - Número de acciones transferidas El número de acciones que has comprado.
  • Casilla 7 - Fecha de transferencia del título legal La fecha en que se te transfirió por primera vez la titularidad legal de las acciones. Ten en cuenta que la fecha de transferencia suele coincidir con la fecha de ejercicio.
  • Casilla 8 - Precio de ejercicio utilizando el VM de la fecha de concesión. Si el precio de ejercicio por acción no era fijo o determinable en la fecha de concesión, la casilla 8 muestra el precio de ejercicio por acción determinado como si la opción se ejerciera en la fecha de concesión. Sin embargo, esta casilla estará en blanco si el precio de ejercicio por acción era determinable en la fecha de concesión.
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¿Es el formulario 1099-B lo mismo que el 3922?

No, estos formularios tienen una diferencia principal entre ambos. El formulario 3922 es el que te envía tu empresa si aún no has vendido las acciones.

El formulario 1099-B del IRS, sin embargo, es el que recibirás una vez que vendas las acciones. Como el formulario registra tus ganancias y pérdidas de capital, tienes que declararlo en tu declaración de la renta.

¿Cómo obtengo el formulario 3922?

Si has ejercido tus opciones sobre acciones durante el año fiscal, tu empresa te enviará el formulario 3922 antes del 31 de enero siguiente al año en que compraste las acciones. Ten en cuenta que tu empresa es la responsable de presentar este formulario, y no debería ser necesaria ninguna acción por tu parte.

¿Tengo que presentar este formulario?

No, no necesitas declarar el formulario 3922. Es sólo a efectos informativos, porque no se obtienen ingresos por la simple compra de las opciones sobre acciones a un precio rebajado.

Sin embargo, una vez que vendas las acciones de la empresa, necesitarás la información del formulario para calcular tus ganancias y pérdidas. Asegúrate de guardarlo para tus archivos. En cuanto a los impuestos, la cantidad que tengas que pagar dependerá de varios factores, como la rapidez con la que vendas las acciones después de la fecha de la oferta. Normalmente, Hacienda considerará una parte del beneficio (el "elemento de ganga" de conseguir un precio más barato) como una compensación regular y se gravará como un ingreso regular en tu formulario 1040. Cualquier beneficio adicional tributará a un tipo inferior como ganancia de capital a largo plazo y se declarará en el Anexo D, Ganancias y Pérdidas de Capital.

Puntos clave

  • Tu empresa proporciona el formulario 3922 para informar de la transferencia de acciones adquiridas a través del Plan de Compra de Acciones para Empleados.
  • No es necesario que declares el formulario 3922 con tu declaración de la renta. El formulario sólo tiene fines informativos, pero la información puede ser útil cuando decidas vender las acciones.
  • El formulario 1099-B es un documento que informa de las ganancias o pérdidas de capital obtenidas tras la venta de activos a través de un corretaje o intercambio.
  • A diferencia del formulario 3922, tendrás que comunicar la información del formulario 1099-B a Hacienda.
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Ver fuentes del artículo
  1. Sobre el formulario 3922, Transferencia de acciones adquiridas a través de un plan de compra de acciones para empleados según la sección 423(c) - IRS
  2. Acciones (opciones, divisiones, operadores) - HACIENDA
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