Formulario 8606 del IRS: ¿Qué es y cuándo hay que presentarlo?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos exige a los contribuyentes que presenten el formulario 8606 para informar de las transacciones realizadas en las cuentas IRA. Si tienes una cuenta IRA y has hecho aportaciones no deducibles, es probable que tengas que presentar el formulario 8606, si no este año, en algún momento del futuro.

Las cuentas individuales de jubilación (IRA) constituyen la mayor parte de los activos de jubilación en Estados Unidos. Son populares por sus ventajas fiscales y de inversión. Los contribuyentes utilizan el formulario 8606 para declarar la actividad de aportación, conversión o distribución no deducible en las cuentas IRA.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) especifica las condiciones que justifican la presentación del formulario 8606. Un profesional de la fiscalidad te ayudará a identificar qué condiciones pueden aplicarse en tu caso. Este artículo te ayudará a comprender los aspectos básicos del formulario 8606 del IRS.

¿Cuentas o acuerdos de jubilación? Algunas agencias gubernamentales, como el IRS, han empezado a identificar las cuentas individuales de jubilación como "acuerdos individuales de jubilación" en lugar de "cuentas individuales de jubilación" Las páginas que mantiene el gobierno de EE.UU. no lo hacen de forma coherente, y cambiar el significado de un acrónimo utilizado desde hace tiempo puede parecer extraño (y contrario a código federal), pero debes ser consciente de la variación.
Índice de contenidos
  1. ¿Qué es el formulario 8606?
    1. ¿Debes presentar el formulario 8606?
  2. Cuándo presentar el formulario 8606 del IRS
    1. Aportaciones no deducibles que hiciste a las cuentas IRA tradicionales
    2. Conversiones de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE a IRA Roth
    3. Distribuciones de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE
    4. Distribuciones de las cuentas IRA Roth
  3. Cómo presentar el formulario 8606
  4. Otros formularios fiscales relevantes
  5. Importancia de los asesores fiscales
  6. Puntos clave
  7. FAQ
    1. ¿Para qué sirve el formulario 8606 del IRS?
    2. ¿Quién debe presentar el formulario 8606?
    3. ¿Qué ocurre si no presentas el formulario 8606?
    4. ¿Tengo que presentar el 8606 para una Roth?
  8. Continúa tu viaje de aprendizaje fiscal

¿Qué es el formulario 8606?

El formulario 8606 es el impreso fiscal que distribuye el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Si aportas cantidades después de impuestos a una Cuenta Individual de Jubilación (IRA), es muy probable que tengas que presentar este formulario. Aunque las leyes fiscales pueden cambiar de un año a otro, las normas que rigen quién debe presentar el formulario 8606 para el impuesto de 2022 probablemente no difieran radicalmente de las de 2021, aunque el tiempo lo dirá. Y si crees que has cometido un error en tus impuestos de 2021 y tendrás que presentar una declaración enmendada, querrás conocer las normas de 2021.

¿Debes presentar el formulario 8606?

Según el IRS, estás obligado a presentar este formulario para el ejercicio fiscal 2021 si..

  • Hiciste aportaciones no deducibles a una cuenta IRA tradicional para 2021, incluido el reembolso de una distribución cualificada por catástrofe o por reservista.
  • Has recibido distribuciones de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE en 2021 y tu base en estas IRA es superior a cero.
  • Tú o tu cónyuge transfirieron la totalidad o parte de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE en 2021 al otro cónyuge en virtud de un acuerdo de divorcio o separación en el que la transferencia dio lugar a un cambio en la base de la IRA de cualquiera de los cónyuges.
  • Has convertido una cantidad de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE a una IRA Roth en 2021.
  • Has recibido distribuciones de una IRA Roth en 2021 (que no sean una reinversión, una recaracterización o una devolución de determinadas aportaciones).
  • Has recibido una distribución de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE heredada que tiene una base, o has recibido una distribución de una IRA Roth heredada que no era una distribución cualificada. Es posible que tengas que presentar más de un formulario 8606.
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Todos los contribuyentes que hagan al menos una de estas cosas tendrán que presentar el formulario 8606 con sus impuestos. Si estabas obligado a hacerlo pero no lo hiciste al presentar tus impuestos de 2021, puede que tengas que presentar una declaración enmendada.

Cuándo presentar el formulario 8606 del IRS

Hay varios casos en los que el IRS exige a los contribuyentes que presenten el formulario 8606. El sitio web del IRS indica que los contribuyentes deben informar de los siguientes hechos fiscales mediante el formulario 8606. Si has participado en alguna de las operaciones mencionadas, lo más probable es que presentes el formulario 8606 cuando hagas la declaración de la renta del año.

Un profesional de la fiscalidad puede ayudarte a evaluar si tus aportaciones, conversiones o distribuciones de la cuenta IRA están incluidas en el formulario 8606 del IRS. Si tienes alguna duda sobre si te corresponde alguna de estas categorías, acude a un asesor fiscal profesional.

Aportaciones no deducibles que hiciste a las cuentas IRA tradicionales

Una IRA tradicional es una cuenta de jubilación distinta de una SEP, SIMPLE o Roth IRA. Los contribuyentes pueden hacer aportaciones deducibles, parcialmente deducibles o no deducibles hasta el límite de aportación del IRS. La deducibilidad depende de la forma en que el contribuyente decida tributar la aportación.

Una aportación no deducible es otra forma de decir que un individuo ha elegido aportar cantidades después de impuestos. Los bienes después de impuestos no son deducibles. Si realizas aportaciones no deducibles a la IRA, debes presentar el formulario 8606.

Conversiones de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE a IRA Roth

Un Plan de Compensación de Ahorros para Empleados (SIMPLE) es una cuenta de jubilación tradicional que una pequeña empresa crea para un empleado. Con una IRA SIMPLE, tanto el empleado como el empresario hacen aportaciones al plan de jubilación.

Una cuenta de jubilación simplificada para empleados (SEP) es otro tipo de cuenta de jubilación tradicional que un empresario puede crear para un empleado. Normalmente, sólo el empresario hace aportaciones al plan de jubilación. Las aportaciones a la IRA SEP pueden ser deducibles o no deducibles.

Una IRA Roth es un tipo de cuenta de jubilación que sólo está disponible para personas o parejas casadas que cumplan los requisitos de ingresos. Es similar a una IRA tradicional, pero con algunas excepciones.

Las conversiones de cuentas IRA Roth suelen hacerse para obtener ventajas fiscales y consolidar los activos. Si conviertes una IRA tradicional, SIMPLE o SEP en una IRA Roth, debes declararlo al IRS en el formulario 8606.

Distribuciones de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE

Distribución es otro término para referirse a la retirada del dinero de la IRA. Se pueden distribuir los fondos de la IRA después de impuestos en cualquiera de los cuatro casos siguientes, libres de impuestos y de multas. También puedes retirar dinero de una IRA fuera de estas circunstancias, pero puedes estar sujeto a una multa o al pago de impuestos.

Distribuciones cualificadas de tu IRA
pueden hacerse..

  • A partir de la fecha en que cumplas 59½ años
  • Después de tu muerte
  • Debido a tu incapacidad
  • Para gastos cualificados de primer comprador de vivienda

Las distribuciones que no se ajusten a los cuatro supuestos enumerados aquí pueden considerarse distribuciones no cualificadas. Hay varios casos especiales, como la ayuda en caso de catástrofe y la adopción, en los que una distribución está cualificada. Trabaja con un profesional fiscal de confianza para determinar cómo informar de las distribuciones de tu cuenta IRA.

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Muchos optan por hacer aportaciones después de impuestos para evitar el pago del impuesto sobre la renta cuando las retiran. Si alguna vez has hecho aportaciones no deducibles a una IRA, debes declarar las distribuciones de dicha IRA en el formulario 8606.

Distribuciones de las cuentas IRA Roth

Dado que las aportaciones a las cuentas IRA Roth no son deducibles, debes declarar las distribuciones de las cuentas IRA Roth en el formulario 8606.

Las IRAs Roth y las IRAs tradicionales son similares, pero tienen algunas diferencias clave. Las aportaciones a las IRA Roth nunca son deducibles. No hay requisitos de distribución mínima. Las distribuciones cualificadas de las IRA Roth no se incluyen en los ingresos. Por tanto, generalmente no tienes que pagar el impuesto sobre la renta por las distribuciones de las cuentas IRA Roth.

El Servicio de Impuestos Internos te pide que declares cualquier distribución de la IRA Roth mediante el formulario 8606.

Cómo presentar el formulario 8606

El IRS proporciona instrucciones sobre cómo presentar el formulario 8606. Hay muchos matices en este proceso, por lo que consultar a un profesional de los impuestos puede merecer la pena.

Información que tendrás que facilitar en el formulario 8606:

  • Nombre y dirección
  • Número de la Seguridad Social
  • Importes de las aportaciones no deducibles
  • Importes de distribución cualificada y no cualificada
  • Activos convertidos

Completa el formulario de declaración de impuestos de dos páginas lo mejor que puedas utilizando esta información. La forma más segura de asegurarse de no cometer errores costosos es que un asesor fiscal profesional revise el formulario durante o después de su cumplimentación.

Una vez que hayas rellenado el formulario (y, si es posible, lo haya revisado un profesional), envíalo al IRS junto con todos los demás formularios fiscales aplicables antes de la fecha límite del año fiscal, que suele ser el 15 de abril. Si hay algún problema con el formulario, el IRS se pondrá en contacto contigo directamente por correo postal o electrónico.

Si recibes una carta o aviso del IRS, no te preocupes. Lee este artículo de SuperMoney y consulta a tu asesor fiscal para que te guíe en tus próximos pasos.

Otros formularios fiscales relevantes

Si estás obligado a presentar el formulario 8606, existe la posibilidad de que tengas que presentar también otros formularios fiscales específicos. Aquí tienes algunos formularios que puedes tener que presentar:

  • Formulario 8862, Información para reclamar determinados créditos después de la denegación
  • Formulario 5498, Información sobre la contribución a la cuenta IRA
  • Formulario 1099-C, Cancelación de deuda
  • Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo superiores a 10.000 dólares recibidos en un comercio o negocio
  • Formulario 3922, Transferencia de acciones adquiridas a través de un plan de compra de acciones para empleados
  • Formulario 4797, Venta de bienes empresariales

Importancia de los asesores fiscales

Lo más probable es que no seas un experto en el Internal Revenue Code, el código tributario de los Estados Unidos. Contratar a alguien que lo sea, como un contable público u otro asesor fiscal profesional, puede ahorrarte mucho tiempo, librarte de una gran cantidad de estrés y posiblemente ahorrarte dinero.

Los formularios de impuestos, como el 8606, tienen normas especiales que pueden resultar complicadas. Si omites algo en tus impuestos, puedes estar sujeto a multas y otras consecuencias. Un profesional fiscal puede mitigar este riesgo.

Consejo profesional - Busca, pide recomendaciones a otros contribuyentes e incluso entrevista a algunos profesionales de la fiscalidad para encontrar un asesor fiscal profesional que te guste. Establecer una relación con un buen asesor puede ayudar a que tu temporada fiscal sea más exitosa y menos estresante.

Puntos clave

  • Puedes optar por aportar a tu cuenta individual de jubilación (IRA) cantidades después de impuestos. La ventaja de hacerlo es que puedes evitar el pago de impuestos sobre la renta al retirarla.
  • El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige a los titulares de cuentas IRA que presenten el formulario 8606 si realizan aportaciones no deducibles, distribuyen activos de cuentas IRA no deducibles o convierten cuentas IRA. Los tipos de cuentas IRA a los que puede aplicarse el formulario 8606 son las Roth, las tradicionales, las SEP IRA y las SIMPLE IRA.
  • Si este año fiscal has participado en alguna operación no deducible relacionada con la IRA, probablemente tendrás que presentar el formulario 8606. Puede ser útil que consultes a un profesional de la fiscalidad para que te oriente sobre este formulario y cualquier otro.
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FAQ

¿Para qué sirve el formulario 8606 del IRS?

La finalidad del formulario 8606 es notificar a la Hacienda Pública diversas operaciones de las cuentas de jubilación.

¿Quién debe presentar el formulario 8606?

Los contribuyentes deben presentar el formulario 8606 para declarar cualquiera de las siguientes operaciones:

  • Aportaciones no deducibles que hayas realizado a cuentas IRA tradicionales
  • Distribuciones de cuentas IRA tradicionales, SIMPLE o SEP, si alguna vez has hecho aportaciones no deducibles a cuentas IRA tradicionales
  • Conversiones de IRA tradicionales, SIMPLE o SEP a IRA Roth
  • Distribuciones de una IRA Roth

¿Qué ocurre si no presentas el formulario 8606?

Si no presentas el formulario 8606 cuando debes hacerlo, lo más probable es que incurras en una multa de al menos 50 dólares.

¿Tengo que presentar el 8606 para una Roth?

Sí tienes que presentar el formulario 8606 para las conversiones o distribuciones de la cuenta IRA Roth.

Continúa tu viaje de aprendizaje fiscal

Los impuestos son complicados y, si la historia sirve de indicador, seguirán aumentando su complejidad en el futuro. Enfrentarse a esta complejidad puede asustar a cualquiera. Pero puedes afrontar tu próxima temporada de impuestos con menos miedo y más confianza utilizando la guía de SuperMoney sobre planificación fiscal para principiantes.

Ver las fuentes del artículo
  1. 26 USC 408: Cuentas individuales de jubilación - Cámara de Representantes de EE.UU., Oficina del Asesor de Revisión de la Ley
  2. Sobre el formulario 4797, Venta de bienes inmuebles comerciales - IRS
  3. Sobre el formulario 8606, IRAs no deducibles - IRS
  4. Lectura de fondo de Intuit TurboTax y de sitios de finanzas personales y gestión de patrimonio - Varios
  5. Formulario 8606, IRAs no deducibles - IRS
  6. Cuentas individuales de jubilación (IRA) - Comisión del Mercado de Valores de EE.UU
  7. Instrucciones para el formulario 8606 - IRS
  8. Código de Impuestos Internos - IRS
  9. Publicación 590-B: Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA) - IRS
  10. Diez datos importantes sobre las cuentas IRA - Instituto de Sociedades de Inversión
  11. Formulario 1099-C del IRS: Cómo evitar los impuestos sobre la deuda perdonada o cancelada - SuperMoney
  12. Formulario 8300 del IRS - La guía definitiva - SuperMoney
  13. Cartas y avisos del IRS: Qué hacer si recibes una - SuperMoney
  14. ¿Qué es un formulario de impuestos 8862? - SuperDinero
  15. ¿Qué es el formulario 3922? Explicación de la transferencia de acciones - SuperMoney
  16. ¿Qué es el formulario 5498 del IRS? - SuperMoney
  17. ¿Qué es la planificación fiscal? Una guía para principiantes - SuperMoney

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