Formulario 4797: Explicación de la venta de bienes empresariales

Resumen del artículo:

El formulario 4797 es un importante formulario de impuestos que se utiliza para informar de las ventas de propiedades comerciales. El IRS exige a los contribuyentes que participan en la venta o el intercambio de propiedades empresariales que presenten este formulario junto con sus impuestos. Aunque tengas previsto que un profesional de la fiscalidad te guíe a través del formulario 4797, lo que probablemente sea una buena idea, debes saber qué es este formulario fiscal, así como cuándo y cómo utilizarlo.

Venta de bienes de la empresa: parece sencillo, ¿verdad? Pues no. No es tan sencillo como que una parte venda una propiedad a otra.

El formulario 4797, Ventas de propiedades comerciales, es un formulario distribuido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar de las ganancias de capital y ordinarias derivadas de la venta de propiedades comerciales. El IRS clasifica muchas transacciones como eventos fiscales del formulario 4797. Además, pueden aplicarse varias normas especiales en función de las condiciones de la venta o intercambio de una propiedad empresarial.

Sigue leyendo para saber todo sobre este formulario fiscal y cómo puede aplicarse a ti, el contribuyente.

Índice de contenidos
  1. ¿Qué es el formulario 4797?
  2. Cuándo presentar el formulario 4797
    1. Formulario 4797 de eventos fiscales
    2. La amortización y el formulario 4797
    3. Excepciones al formulario 4797
    4. De las 4797 excepciones
  3. Cómo presentar el formulario 4797
  4. Otros formularios fiscales que puedes tener que presentar
  5. Importancia de los asesores fiscales para tu empresa
  6. Puntos clave
  7. FAQ
    1. ¿Para qué sirve el formulario 4797?
    2. ¿Quién rellena el formulario 4797?
    3. ¿Dónde puedo conseguir el formulario 4797?
    4. ¿Las ganancias de 4797 son ganancias de capital?

¿Qué es el formulario 4797?

El formulario 4797, Ventas de bienes empresariales, es un formulario de impuestos de Estados Unidos. El IRS exige a los contribuyentes que presenten el formulario 4797 para informar de la venta de propiedades empresariales. Los contribuyentes que hayan vendido una propiedad empresarial deben rellenar este formulario de dos páginas y presentarlo al IRS con sus otros documentos fiscales.

Ejemplos de propiedad empresarial:

  • Bienes inmuebles utilizados para generar ingresos por alquiler
  • Propiedades de petróleo, gas, geotérmicas o minerales
  • Inmuebles utilizados para el comercio o la empresa

Utiliza el formulario 4797 para declarar las ganancias o pérdidas derivadas del intercambio de bienes y activos de capital.

Normalmente, las ventas de propiedades empresariales implican la transferencia de grandes sumas de dinero. Es importante consultar a un profesional de la fiscalidad para navegar por el formulario 4797.

Cuándo presentar el formulario 4797

Hay varios casos en los que el IRS exige a los contribuyentes que presenten el Formulario 4797.

Formulario 4797 de eventos fiscales

El sitio web del IRS indica que los siguientes hechos fiscales deben declararse mediante el formulario 4797:

  • La venta o el intercambio de bienes
  • La conversión involuntaria de bienes y activos de capital
  • La enajenación de bienes no patrimoniales
  • La enajenación de bienes de capital no declarados en el Anexo D
  • La ganancia o pérdida para los socios y los accionistas de las corporaciones S de ciertas enajenaciones de bienes de la sección 179 por parte de las sociedades y las corporaciones S.
  • El cómputo de los importes de recaptura en virtud de las secciones 179 y 280F(b)(2) cuando el uso empresarial de los bienes de la sección 179 o de la lista disminuye al 50% o menos
  • Las ganancias o pérdidas tratadas como ganancias y pérdidas ordinarias, si eres un comerciante de valores o materias primas y has hecho una elección a precio de mercado según la sección 475(f) del Código de Rentas Internas

Si has participado en alguna de las operaciones mencionadas, lo más probable es que presentes el formulario 4797 cuando hagas la declaración de la renta del año.

Un profesional de la fiscalidad puede ayudarte a evaluar si tu intercambio de propiedades está incluido en el formulario 4797. Si tienes alguna duda sobre si entras en alguna de estas categorías, ponte en contacto con un asesor fiscal profesional. Una forma cómoda de pagar los inestimables servicios de tu profesional fiscal, y de paso simplificar un poco el mantenimiento de tus registros, es con una tarjeta de crédito comercial.

La amortización y el formulario 4797

La depreciación desempeña un papel importante en este formulario fiscal. Dependiendo de la clasificación de tu propiedad y de la transacción, puedes disminuir tus ganancias imponibles declarando la depreciación. Si la propiedad se ha depreciado, Hacienda puede contar esto como una deducción.

Excepciones al formulario 4797

El formulario 4797 tiene varias normas especiales establecidas por el IRS. No todas las operaciones con bienes inmuebles encajan perfectamente en la clasificación del formulario 4797.

Un profesional de la fiscalidad puede ayudarte a determinar si se te aplica una de estas excepciones.

De las 4797 excepciones

Las normas especiales que se aplican al formulario 4797 son, entre otras, las siguientes

  • Venta de una vivienda utilizada como negocio: Si el inmueble utilizado para el negocio es también tu residencia principal, es posible que puedas excluir una parte o la totalidad de las ganancias del formulario 4797. Esto puede aplicarse a los trabajadores por cuenta propia o a los contratistas independientes.
  • Conversión involuntaria de bienes: Si tu propiedad empresarial sufre conversiones obligatorias o involuntarias, puedes estar exento de pagar impuestos sobre las ganancias asociadas. Según el IRS, "una conversión involuntaria se produce cuando tu propiedad es destruida, robada, condenada o enajenada bajo amenaza de condena y recibes otra propiedad o dinero en pago, como un seguro o una sentencia de condena"
  • Venta de bienes de la Zona DC: Si participaste en la venta o el intercambio de bienes de la empresa en la Zona DC que adquiriste entre 1997 y 2012, puedes tener derecho a excluir parte de tus ganancias del formulario 4797.

Sí, estas normas especiales son muy específicas. Un profesional de la fiscalidad puede ayudarte a conocer las posibles exclusiones o normas especiales que puedan aplicarse en tu caso.

Cómo presentar el formulario 4797

El IRS proporciona instrucciones sobre cómo presentar el formulario 4797, pero no son exactamente instrucciones claras paso a paso. Hay muchos matices en este proceso, por lo que deberías consultar a un profesional de la fiscalidad para que te guíe.

Información que tendrás que proporcionar en el formulario 4797:

  • Número de identificación del contribuyente
  • Descripción del inmueble
  • Fecha de adquisición
  • Fecha de venta
  • Precio bruto de venta
  • Depreciación permitida o admisible desde la adquisición
  • Coste u otra base, más mejoras y gastos de venta
  • Ganancia (o pérdida): Suma el precio de venta bruto y la depreciación.
    Luego resta el coste.

Completa el formulario de declaración de impuestos de dos páginas lo mejor que puedas utilizando esta información. Es prudente que hagas que un asesor fiscal profesional revise tu formulario durante o después de su cumplimentación.

Cuando esté completo, envíalo al IRS junto con todos los demás formularios fiscales aplicables antes de la fecha límite, que suele ser el 15 de abril. Si hay algún problema con el formulario, el IRS se pondrá en contacto contigo directamente por correo postal o electrónico.

Si recibes una carta o aviso del IRS, no te preocupes. Lee este artículo de SuperMoney y consulta a tu asesor fiscal para que te guíe en tus próximos pasos.

Otros formularios fiscales que puedes tener que presentar

Si estás obligado a presentar el formulario 4797, es probable que también tengas que presentar otros formularios fiscales especializados. Aquí tienes algunos formularios que puedes tener que presentar:

  • Formulario 4684, Bajas y Robos
  • Formulario 6252, Ingresos por venta a plazos
  • Formulario 8824, Intercambios en especie
  • Formulario 4255, Recuperación del crédito a la inversión
  • Formulario 8949, Ventas y otras cesiones de bienes de capital
  • Formulario 8862, Información para reclamar determinados créditos después de la denegación
  • Formulario 5498, Información sobre la contribución a la cuenta de jubilación (IRA)
  • Formulario 1099-C, Cancelación de deuda
  • Formulario 8300, Informe de pagos en efectivo superiores a 10.000 dólares recibidos en un comercio o negocio
  • Formulario 3922, Transferencia de acciones adquiridas a través de un plan de compra de acciones para empleados
  • Formulario 8606, IRAs no deducibles

Importancia de los asesores fiscales para tu empresa

Lo más probable es que no seas un experto en el Código de Rentas Internas, el código fiscal de Estados Unidos. Contratar a alguien que lo sea, como un contable público u otro asesor fiscal profesional, puede ahorrarte mucho tiempo, dinero y estrés.

Los formularios de impuestos, como el formulario 4797, tienen normas especiales que pueden resultar complicadas. Si se te escapa algo en tus impuestos, puedes estar sujeto a multas y otras consecuencias. Un profesional fiscal puede mitigar este riesgo.

Consejo profesional - Busca, pide recomendaciones a otros empresarios e incluso entrevista a algunos profesionales de la fiscalidad para encontrar un asesor fiscal que te guste. Establecer una relación con un asesor puede ayudar a que tu temporada de impuestos sea más exitosa y fácil año tras año.

Puntos clave

  • El formulario 4797 es un formulario de impuestos distribuido por el IRS que se utiliza para informar de las ganancias de capital y ordinarias en la venta de propiedades comerciales.
  • El IRS clasifica muchas transacciones como ventas de bienes empresariales. Los bienes empresariales incluyen, entre otros, los bienes inmuebles utilizados para obtener ingresos por alquiler, los bienes utilizados para el comercio o la empresa y los bienes utilizados con fines industriales o agrícolas, o para la extracción de recursos.
  • Hay varias designaciones, normas especiales y exclusiones asociadas a este formulario fiscal. También puede haber otros formularios fiscales asociados que debes presentar junto con el formulario 4797. Consulta a tu profesional fiscal de confianza para que te guíe a la hora de rellenar estos formularios y presentar tus impuestos.

FAQ

¿Para qué sirve el formulario 4797?

El formulario 4797 se utiliza para informar de las ganancias y pérdidas derivadas de la venta de propiedades empresariales.

¿Quién rellena el formulario 4797?

Cualquier propietario legal de una propiedad comercial que haya vendido o intercambiado dicha propiedad puede estar obligado a rellenar el formulario 4797. Consulta a un profesional de la fiscalidad para confirmar si esto te afecta o no.

¿Dónde puedo conseguir el formulario 4797?

Puedes encontrar el formulario 4797 en el sitio web del IRS o siguiendo este enlace.

¿Las ganancias de 4797 son ganancias de capital?

Las ganancias patrimoniales pueden incluirse en las ganancias 4797. Esto depende del uso de la propiedad, la clasificación y la transacción.

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Ver las fuentes del artículo
  1. Sobre el formulario 4797, Ventas de bienes inmuebles comerciales - HACIENDA
  2. Sobre el formulario 8606, IRAs no deducibles - IRS
  3. Formulario 4797: Ganancias de bienes inmuebles comerciales - Instituto de Finanzas Corporativas
  4. Formulario 4797, Venta de bienes de la empresa - IRS
  5. Instrucciones para el formulario 4797 - IRS
  6. Publicación 544... Ventas y otras disposiciones de activos - IRS
  7. Formulario 1099-C del IRS: Cómo evitar los impuestos sobre la deuda perdonada o cancelada - SuperMoney
  8. Formulario 8300 del IRS - La guía definitiva - SuperMoney
  9. Cartas y avisos del IRS: Qué hacer si recibes una - SuperMoney
  10. ¿Qué es un formulario de impuestos 8862? - SuperDinero
  11. ¿Qué es el formulario 3922? Explicación de la transferencia de acciones - SuperMoney
  12. ¿Qué es el formulario 5498 del IRS? - SuperMoney
  13. ¿Qué es la planificación fiscal? Una guía para principiantes - SuperMoney
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