Comprender los impuestos sobre las criptomonedas y las plusvalías

Comprender los impuestos sobre las criptomonedas y las plusvalías
Resumen del artículo:

La Agencia Tributaria trata el cripto como un activo digital y lo grava de forma similar a las acciones, los bonos y otros activos de capital. Sin embargo, los impuestos que debas dependerán de cómo hayas utilizado tu cripto en el año anterior. Sí, es un poco complicado. Esto es lo que debes saber.

Los inversores en criptomonedas empezaron a preguntarse qué impacto tendría la propuesta del presidente de elevar el impuesto sobre las plusvalías de los ricos poco después de su lanzamiento. La propuesta, que pretende elevar el tipo impositivo de las plusvalías a largo plazo del 20 al 39,6% para las personas que ganen al menos un millón de dólares en ingresos anuales por inversiones, suscitó el debate en el mundo de las criptomonedas.

¿Qué significa esto para los inversores y comerciantes de criptomonedas? ¿Cómo puedes mantener tus impuestos sobre las ganancias de capital al mínimo? ¡Sigue leyendo para saber más!

Índice de contenidos
  1. ¿Cuál es el tipo impositivo de las criptomonedas?
    1. ¿Pagas el impuesto sobre las ganancias de capital por las criptodivisas?
  2. ¿Cuáles son los impuestos sobre las criptoganancias?
    1. ¿Cuál es el tipo impositivo de las plusvalías a corto plazo para las criptomonedas?
    2. ¿Cuál es el tipo impositivo de las ganancias de capital a largo plazo para las criptodivisas?
    3. ¿Qué impacto tendría un aumento del impuesto sobre las plusvalías en los criptocomerciantes?
  3. ¿Cómo puedes utilizar la cosecha de pérdidas fiscales para reducir tus impuestos sobre las criptoganancias?
    1. ¿Qué es la cosecha de pérdidas fiscales y cómo funciona?
  4. ¿Cómo puedo saber si debo impuestos sobre las criptomonedas?
    1. Hechos no imponibles
    2. Hechos imponibles como ganancias de capital
    3. Hechos imponibles como ingresos
  5. Preguntas frecuentes sobre las criptomonedas y las ganancias de capital
    1. ¿Cómo se calcula si has obtenido un beneficio o una pérdida con una criptodivisa?
    2. ¿Cómo se determina la base cuando se trata de inversiones en criptodivisas?
    3. Si me pagan con criptomoneda por un trabajo realizado como contratista independiente, ¿es un ingreso por cuenta propia?
    4. ¿Cómo calculo mis ingresos si me pagan por los servicios en criptomoneda?
    5. ¿Tengo que reconocer una ganancia o una pérdida si decido pagar a alguien con criptodivisas?
    6. ¿Tengo que reconocer una ganancia o una pérdida si cambio criptodivisas por otros bienes?
    7. Una de mis criptodivisas pasó por una bifurcación dura seguida de un lanzamiento aéreo y recibí una nueva criptodivisa. ¿Tengo que declarar las ganancias de capital?
    8. ¿Tengo que declarar ingresos o ganancias de capital si muevo criptodivisas entre carteras digitales?
    9. ¿Qué registros debo mantener de las transacciones de criptodivisas a efectos fiscales?
  6. Puntos clave

¿Cuál es el tipo impositivo de las criptomonedas?

Para los impuestos federales, el tipo impositivo de las criptomonedas es el mismo que el de las ganancias de capital. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan al 10-37%, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se gravan al 0-20% en 2021. Estados Unidos determina las ganancias de los criptoactivos utilizando dos factores: tus ingresos y el tiempo que has poseído la moneda (periodo de tenencia).

Tu periodo de tenencia comienza poco después de comprar cripto o realizar una transacción de criptodivisas y termina el día en que vendes, intercambias o envías ese activo de capital.

La moneda virtual se trata como una propiedad y los principios fiscales generales aplicables a las transacciones de propiedad se aplican a las transacciones que utilizan la moneda virtual.

¿Pagas el impuesto sobre las ganancias de capital por las criptodivisas?

La respuesta corta: sí. Dado que Hacienda considera que las criptodivisas como el Bitcoin, el Ether y el Dogecoin son bienes, debes pagar el impuesto sobre las plusvalías cuando las vendes, intercambias o utilizas como medio de compra.

¿Cuáles son los impuestos sobre las criptoganancias?

Para saber cuánto te costarán las criptoganancias, empieza por calcular tus ganancias de capital, y luego averigua cuál es tu tipo impositivo. Tu tipo impositivo viene determinado por dos factores: el tiempo que has tenido el activo (también conocido como periodo de tenencia) y tus ingresos. Tu tipo impositivo es igual al de tus ingresos o al de las plusvalías a largo plazo, según el tiempo que hayas mantenido el activo. Veamos con más detalle los periodos de tenencia y los tipos impositivos.

¿Cuál es el tipo impositivo de las plusvalías a corto plazo para las criptomonedas?

Si vendes tus criptoactivos en el plazo de un año, las ganancias o beneficios obtenidos están sujetos al tipo impositivo de las plusvalías a corto plazo. Este tipo es sencillo: el tipo impositivo de las plusvalías a corto plazo es el mismo que el de tu impuesto sobre la renta habitual, que va del 10 al 37%. Para calcular tus impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo, súmalas a tus ingresos actuales y utiliza la tabla siguiente para aplicar el tipo impositivo adecuado.

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Estado de declaración10%12%22%24%32%35%37%
SoloHasta 10.275de 10.276 $ a 41.775 $de 41.776 $ a 89.075 $de 89.076 $ a 170.050 $de 170.051 $ a 215.950 $de 215.951 $ a 539.900 $Más de 539.900
Jefe de familiaHasta 14.650 dólaresde 14.651 $ a 55.900 $55.901 $ a 89.050 $de 89.051 $ a 170.050 $de 170.051 $ a 215.950 $de 215.951 $ a 539.900 $Más de 539.900
Casado con declaración conjuntaHasta 20.550 dólaresde 20.551 $ a 83.550 $de $83.551 a $178.150178.151 $ a 340.100 $340.101$ a 431.900de 431.901 a 647.850Más de 647.850
Casado que declara por separadoHasta 10.275 dólaresde 10.276 $ a 41.775 $de 41.776 $ a 89.075 $de 89.076 $ a 170.050 $de 170.051 $ a 215.950 $de 215.951 $ a 323.925 $Más de 323.925

Cualquier ingreso recibido por la minería de criptodivisas, estacas, airdrops, o por ser pagado en criptodivisas, se grava al tipo de renta habitual.

¿Cuál es el tipo impositivo de las ganancias de capital a largo plazo para las criptodivisas?

Si vendes tu criptomoneda después de tenerla durante más de un año, las ganancias se gravan por separado de tus ingresos ordinarios al tipo de las ganancias de capital a largo plazo. Dependiendo de tus ingresos y tu estado civil, actualmente se gravan al 0, 15 o 20%. Muchos consideran que tener criptoactivos durante más de un año es una ventaja fiscal porque estos tipos son más bajos que el tipo de las ganancias de capital a corto plazo.

Tipo impositivoPersonas físicas no casadas, renta imponible superior aPersonas casadas que presentan declaraciones conjuntas, ingresos imponibles superiores aJefes de familia, ingresos imponibles superiores a
0%$0$0$0
15%$41,675$83,350$55,800
20%$459,750$517,200$488,500

¿Qué impacto tendría un aumento del impuesto sobre las plusvalías en los criptocomerciantes?

La propuesta del presidente Biden de aumentar el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 al 39,6% sólo afecta a quienes tienen ingresos superiores al millón de dólares. Esto incluye alrededor del 0,3% de los hogares, según el asesor de la Casa Blanca Brian Deese. Como resultado, los tipos impositivos a largo plazo de la mayoría de los criptocomerciantes e inversores permanecen inalterados. El incentivo para mantener las criptomonedas a largo plazo se desvanece para las personas que se ven afectadas por el tipo impositivo casi duplicado.

No es la primera vez que aumentan los impuestos sobre las ganancias de capital, ya que la Ley de Reforma Fiscal de 1986 y la Ley de Alivio del Contribuyente Americano de 2012 aumentaron las ventas de acciones. Sin embargo, este patrón sugiere que quienes tienen grandes cantidades de ganancias no realizadas venderán más tarde debido al menor tipo impositivo sobre sus ganancias en criptodivisas. Con esta propuesta, esos comerciantes acabarían pagando más impuestos.

Aunque todavía hay mucha ambigüedad en torno a la propuesta, hay formas de utilizar los términos para compensar las ganancias de capital. Esto permite reducir los impuestos sobre las ganancias del bitcoin si los tipos suben.

¿Cómo puedes utilizar la cosecha de pérdidas fiscales para reducir tus impuestos sobre las criptoganancias?

Cuando llega la temporada de impuestos, nadie quiere descubrir que debe dinero. Por eso los criptoinversores astutos son conscientes de las ramificaciones fiscales de sus operaciones a lo largo del año. Se aprovechan de ello empleando una práctica conocida como cosecha de pérdidas fiscales.

Los inversores utilizan la cosecha de pérdidas fiscales para vender sus criptoactivos con pérdidas y compensar sus ganancias de capital. Esto reducirá tus impuestos sobre las criptoganancias. Incluso si no tienes ninguna ganancia de capital que compensar, la cosecha de pérdidas fiscales como deducción de pérdidas de capital de tus ingresos podría ser útil.

¿Qué es la cosecha de pérdidas fiscales y cómo funciona?

Imaginemos que has obtenido beneficios con un par de monedas durante el año y que ahora tienes 10.000 dólares de ganancias de capital. Sin embargo, mantienes las criptomonedas con una pérdida de 5.000 $. En este momento tienes pérdidas no realizadas, y podrías utilizar el enfoque de cosecha de pérdidas fiscales vendiendo tu cripto con pérdidas. Esta pérdida reduciría tu obligación tributaria a la mitad al compensar tus ganancias de capital en 5.000 dólares.

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Si la propuesta de aumento del impuesto sobre las ganancias de capital se convierte en ley, los operadores de criptomonedas recurrirán aún más a la cosecha de pérdidas fiscales para reducir su obligación tributaria.

¿Cómo puedo saber si debo impuestos sobre las criptomonedas?

Es crucial observar cómo utilizaste tu cripto en 2021 para averiguar si debes impuestos. Los hechos que generan impuestos son las transacciones que realizas con tus criptoactivos que dan lugar a un impuesto. Los hechos no imponibles son los que no entran en esta categoría. A continuación explicamos estos hechos.

Hechos no imponibles

  • Compra de criptodivisas con dinero en efectivo y su almacenamiento. Comprar y mantener criptodivisas no está sujeto a impuestos en sí mismo. Cuando vendes y las ganancias se "realizan", incurres en impuestos.
  • Donar cripto a una organización benéfica o sin ánimo de lucro exenta de impuestos. Puedes reclamar una deducción benéfica si donas cripto a una organización sin ánimo de lucro 501(3) como GiveCrypto.org.
  • Recibir un regalo. Si obtienes criptomonedas como regalo, no tendrás que pagar impuestos por ellas hasta que las vendas o realices otra actividad imponible, como el estaqueo. ¡Hacer un regalo es considerado! Sin pagar impuestos, puedes regalar hasta 15.000 dólares por destinatario al año (y cantidades superiores a los cónyuges). Tendrás que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si el total de tu regalo supera los 15.000 $ por destinatario (lo que no da lugar a ninguna obligación fiscal actual). Aunque no fuera tu intención, transferir criptomonedas a otra persona al margen de la compra de bienes o servicios puede contar como un regalo.
  • Transferir criptodivisas a ti mismo. La transferencia de criptodivisas entre tus carteras o cuentas está libre de impuestos. Puedes trasladar tu base de coste original y la fecha de adquisición para tener en cuenta tu posible impacto fiscal cuando vendas.

Hechos imponibles como ganancias de capital

  • Venta de criptodivisas por dinero. ¿Has vendido alguna vez tu criptodivisa por dólares estadounidenses? Si vendes tus activos por más de lo que los compraste, deberás pagar impuestos. Es posible que puedas deducir una pérdida de tus impuestos si vendes con pérdidas.
  • Convertir una criptodivisa en otra. Si quieres comprar Ether con Bitcoin, por ejemplo, tendrás que vender primero tu Bitcoin. Hacienda considera que esto es una transacción imponible porque es una venta. Si vendiste tu Bitcoin por más de lo que lo compraste, deberás pagar impuestos.
  • Comprar bienes y servicios con tus criptoactivos. Si utilizas bitcoin para comprar una pizza, es casi seguro que deberás pagar impuestos por la transacción. Gastar criptodivisas no es tan diferente de venderlas a Hacienda. Antes de poder cambiar el activo por un bien o servicio, debes venderlo, y la venta de cripto te expone a los impuestos sobre las ganancias de capital.

Hechos imponibles como ingresos

  • Aceptar criptomonedas a cambio de bienes o servicios. Si aceptas cripto a cambio de bienes o servicios, debes declararlo a Hacienda como ingreso.
  • Minar criptodivisas. Si minas criptodivisas, es casi seguro que deberás pagar impuestos por tus beneficios. Puedes calcular tus beneficios utilizando el valor justo de mercado (normalmente el precio) de las monedas minadas en el momento en que las recibiste. Hacienda grava los ingresos de los autónomos sobre la criptodivisa generada como empresa.
  • Recibir recompensas de estacas. Las recompensas de apuesta se gravan de la misma manera que los beneficios de la minería. Para calcular los impuestos de las recompensas de estaca, utiliza el valor justo de mercado de tus recompensas desde el día en que las obtuviste.
  • Recibir un lanzamiento aéreo. Como parte de una campaña de marketing o promoción, una empresa de criptomonedas puede ofrecerte un lanzamiento desde el aire. Recibir una entrega aérea se considera un ingreso, y debes declararlo en tus impuestos.
  • Otras recompensas o incentivos. Esta no es una lista exhaustiva; hay multitud de razones por las que puedes conseguir criptodivisas gratis. Pueden ser premios de Coinbase Earn o incentivos como recibir 5$ en Bitcoin por llevar a un amigo a un criptointercambio. En cualquier caso, deben declararse como ingresos.

Preguntas frecuentes sobre las criptomonedas y las ganancias de capital

La criptodivisa puede ser una gran alternativa monetaria, pero recuerda que los impuestos casi siempre influyen. Al igual que tus ingresos y los pagos que realizas con la moneda estadounidense, los ingresos y las compras de criptodivisas se gravan a un tipo similar. Sin embargo, tienes varias opciones para utilizar tu cripto sin incurrir también en impuestos.

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¿Todavía tienes preguntas? Aquí tienes las respuestas que el IRS ha proporcionado a las preguntas más frecuentes sobre las criptomonedas y los impuestos.

¿Cómo se calcula si has obtenido un beneficio o una pérdida con una criptodivisa?

Tu ganancia o pérdida será la diferencia entre tu base ajustada en la criptodivisa y la cantidad que recibiste a cambio de la criptodivisa , que deberás declarar en tu declaración de la renta federal en dólares estadounidenses.

¿Cómo se determina la base cuando se trata de inversiones en criptodivisas?

Tu base (también conocida como tu "base de coste") es la cantidad que has gastado para adquirir la criptodivisa, incluidos los honorarios, las comisiones y otros costes de adquisición en dólares estadounidenses. Tu base ajustada es tu base aumentada por ciertos gastos y disminuida por ciertas deducciones o créditos en dólares estadounidenses.

Si me pagan con criptomoneda por un trabajo realizado como contratista independiente, ¿es un ingreso por cuenta propia?

Sí. Por lo general, los ingresos por trabajo por cuenta propia incluyen todos los ingresos brutos derivados de cualquier actividad comercial o empresarial llevada a cabo por el individuo como algo distinto a un empleado. En consecuencia, el valor justo de mercado de las criptomonedas recibidas por servicios prestados como contratista independiente, medido en dólares estadounidenses en la fecha de su recepción, constituye una renta de autoempleo y está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Cómo calculo mis ingresos si me pagan por los servicios en criptomoneda?

El importe de los ingresos que debes reconocer es el valor justo de mercado de la criptodivisa, en dólares estadounidenses cuando la recibes. En una transacción en cadena, recibes la criptodivisa en la fecha y en el momento en que se registra la transacción en el libro mayor distribuido.

¿Tengo que reconocer una ganancia o una pérdida si decido pagar a alguien con criptodivisas?

Sí. Si pagas un servicio utilizando criptodivisas que tienes como activo de capital, entonces has intercambiado un activo de capital por ese servicio y tendrás una ganancia o pérdida de capital.

¿Tengo que reconocer una ganancia o una pérdida si cambio criptodivisas por otros bienes?

Sí. Si intercambias criptodivisas mantenidas como activo de capital por otros bienes, incluso por bienes o por otra criptodivisa, reconocerás una ganancia o pérdida de capital.

Una de mis criptodivisas pasó por una bifurcación dura seguida de un lanzamiento aéreo y recibí una nueva criptodivisa. ¿Tengo que declarar las ganancias de capital?

Sí, si a una bifurcación dura le sigue un "airdrop" y recibes una nueva criptodivisa, tendrás ingresos imponibles en el año fiscal en que recibas esa criptodivisa.

¿Tengo que declarar ingresos o ganancias de capital si muevo criptodivisas entre carteras digitales?

No. Si transfieres moneda virtual desde un monedero, dirección o cuenta que te pertenece, a otro monedero, dirección o cuenta que también te pertenece, la transferencia es un hecho no imponible, incluso si recibes una devolución de información de un intercambio o plataforma como resultado de la transferencia.

¿Qué registros debo mantener de las transacciones de criptodivisas a efectos fiscales?

El Código de Impuestos Internos y la normativa exigen a los contribuyentes que mantengan registros que sean suficientes para establecer las posiciones adoptadas en las declaraciones de impuestos. Por tanto, debes mantener, por ejemplo, registros que documenten las entradas, ventas, intercambios u otras disposiciones de criptodivisas y el valor justo de mercado de la criptodivisa.

Puntos clave

  • Vigila el tiempo que conservas tus criptomonedas, ya que los tipos impositivos cambian en función del tiempo que las conservas.
  • Los tipos cambian entre los tipos impositivos de las ganancias de capital a corto y largo plazo.
  • la "cosecha de pérdidas fiscales" es una estrategia utilizada por los inversores para reducir los impuestos sobre las ganancias de las criptomonedas. Consiste en vender tus criptomonedas con pérdidas para compensar los impuestos sobre las ganancias de capital.
  • Aunque hay varias formas en las que tu cripto podría ser gravado, también tienes múltiples opciones para utilizar tu criptodivisa sin incurrir en impuestos.
Ver fuentes del artículo
    1. Reseñas de Crypto.com (enero 2022) - SuperMoney
    2. Reseñas sobre el cambio de moneda digital Coinbase (enero de 2022) - SuperMoney
    3. Criptodivisas - SuperMoney
    4. Monedas virtuales - HACIENDA
    5. Preguntas frecuentes sobre las transacciones de moneda virtual - HACIENDA

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