Cómo evitar el impuesto sobre donaciones

El impuesto sobre donaciones es un impuesto que grava la transmisión de bienes de una parte a otra como donación. Existe para evitar que la gente eluda el impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, hay varias exenciones y métodos de estructuración para mitigar el impuesto sobre donaciones, o para evitarlo por completo.

Los bienes transferidos de una parte a otra incurrirán en un "impuesto sobre donaciones", según la opinión del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El IRS aplica el impuesto sobre donaciones para evitar que las personas eludan el impuesto sobre el patrimonio, que obliga a gravar el patrimonio transmitido tras el fallecimiento.

Sin embargo, cualquiera que conozca el sistema fiscal estadounidense sabe que está lleno de excepciones, lagunas y estructuras que permiten a la gente mitigar su carga fiscal. Si haces regalos con fines médicos, educativos o de matrícula, tu regalo puede quedar excluido de los impuestos sobre donaciones. Por último, si estructuras adecuadamente tus donaciones a lo largo del tiempo, puedes acabar pagando muy poco impuesto sobre donaciones.

Índice de contenidos
  1. ¿Qué se considera una donación?
  2. Exclusiones específicas del impuesto sobre donaciones
    1. Exclusiones educativas
    2. Exclusiones médicas
    3. Regalos del cónyuge
    4. Donaciones a organizaciones benéficas y políticas
  3. Exclusiones anuales y vitalicias
    1. Exclusión anual
    2. Exclusión de por vida
  4. Ejemplos de uso de las exclusiones temporales
    1. Consejo profesional
  5. Impuestos sobre el patrimonio y fideicomisos
  6. ¿Cómo funciona un fideicomiso?
  7. Preguntas frecuentes
    1. ¿Cómo sabe Hacienda si haces un regalo?
    2. ¿Cómo se regala una gran cantidad de dinero a la familia?
    3. ¿Qué donaciones no están sujetas al impuesto sobre donaciones?
    4. ¿Qué ocurre si no declaro el impuesto sobre donaciones?
    5. ¿Los regalos en metálico cuentan como ingresos?
  8. Puntos clave

¿Qué se considera una donación?

Según la Agencia Tributaria, un regalo es "cualquier transferencia por donación de bienes muebles o inmuebles, tangibles o intangibles, que hayas hecho directa o indirectamente, en fideicomiso o por cualquier otro medio" Si das algo a alguien de forma gratuita, que es lo que la mayoría de la gente considera un regalo, entonces esto incurrirá en impuestos. Del mismo modo, si vendes algo a alguien por un precio sustancialmente inferior a su valor intrínseco, también se considera un regalo.

Supongamos que tienes una pequeña casa de campo con un valor de 500.000 dólares en las montañas de Idaho que nunca utilizas. Tu sobrino va a esquiar a Idaho todo el tiempo. Como nunca utilizas la casa, decides que quieres vendérsela por 200$. Aunque no se la estás regalando, estás transfiriendo el bien por 499.800 dólares por debajo del valor justo de mercado. A ojos de Hacienda, esto es un regalo.

¡IMPORTANTE! Ten en cuenta que intentar vender a alguien algo muy por debajo del valor justo de mercado para evitar el impuesto sobre donaciones tiene un nombre especial. Ese nombre es evasión fiscal y es un juego peligroso que te recomendamos encarecidamente que no intentes jugar.

Exclusiones específicas del impuesto sobre donaciones

El IRS ofrece exclusiones generales para determinados tipos de regalos, así como para el destinatario de los mismos. Estas son las exclusiones básicas del impuesto sobre donaciones del IRS que debes tener en cuenta si intentas evitar el mayor número posible de impuestos sobre donaciones.

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Exclusiones educativas

El IRS puede excluir la donación de dinero relacionado con la matrícula y los gastos educativos. Esto es especialmente pertinente para quienes quieran contribuir a los planes 529 que puedan tener sus familias más jóvenes.

Si eres abuelo y quieres regalar algo de dinero antes de fallecer, contribuir al plan 529 de un nieto o pagar directamente la matrícula de su actual escuela privada K-12 es una forma estupenda de evitar el impuesto sobre donaciones.

Exclusiones médicas

Por suerte, Hacienda reconoce que los buenos samaritanos que contribuyen a las facturas médicas de otros no están sujetos al impuesto sobre donaciones.

Supón que tu primo favorito tiene un brutal accidente de moto y debe pasar un tiempo considerable en cuidados intensivos aprendiendo a caminar de nuevo. En ese caso, tus aportaciones a sus facturas médicas, potencialmente enormes, quedarán excluidas del impuesto sobre donaciones.

Regalos del cónyuge

Cuando dos personas están casadas, y una de ellas fallece, el dinero pasa automáticamente a la esposa o al marido libre de cualquier impuesto. Lo mismo ocurre con el impuesto sobre donaciones. Como compartís el mismo patrimonio como pareja, cualquier donación que hagas a tu cónyuge no estará sujeta al impuesto sobre donaciones.

Donaciones a organizaciones benéficas y políticas

Las donaciones a organizaciones benéficas y políticas están excluidas del impuesto sobre donaciones, ya que incurren en otras formas de impuestos. Si regalas 20.000 dólares a tu organización de rescate de perros favorita, esto no tendrá un impuesto sobre donaciones. Sin embargo, ten cuidado con esto, ya que sólo funciona para organizaciones benéficas y políticas cualificadas.

Si estás pensando que puedes hacer que tu tío cree una empresa fantasma en Delaware con el título "Puppy Rescue LLC", pero nada más, para poder colar algo de dinero a tu sobrino, deja de pensarlo. Esto también se consideraría evasión de impuestos. Recuerda que Hacienda es como el Ojo de Sauron: siempre está vigilando.

Exclusiones anuales y vitalicias

Además de las exclusiones para elementos específicos relacionados con cosas como las facturas médicas y la matrícula, el IRS también ofrece exclusiones basadas en el tiempo. Éstas se definen mediante exclusiones anuales y exclusiones vitalicias que representan un límite del impuesto sobre donaciones.

Exclusión anual

A partir de 2022, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones para las personas físicas es de 16.000 dólares. Para una pareja casada que presente una declaración conjunta, es el doble de esa cifra, 32.000 $. Esto significa que en 2022, tú y tu mujer tendréis una cantidad de exclusión anual de 32.000 $ al año sin tener que pagar ningún impuesto como límite anual de donaciones.

Si superas esa cantidad, o tienes mucho más dinero que quieres donar, es absolutamente imprescindible conocer la otra exclusión relacionada con el tiempo: la exclusión vitalicia.

Exclusión de por vida

Las exclusiones vitalicias son exclusiones del impuesto sobre donaciones que se basan en una vida en lugar de un número finito de años, o un límite anual. La exclusión vitalicia en 2022 es de 12,06 millones de dólares. Puedes hacer una donación de hasta 12,06 millones de dólares por persona o 24,12 millones de dólares para un matrimonio.

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Cualquier exceso que se produzca en tu exclusión anual será absorbido por tus exclusiones vitalicias, y lo más probable es que no tengas que pagar ningún impuesto sobre donaciones.

Ejemplos de uso de las exclusiones temporales

Digamos que en 2022, 2023 y 2024, le diste a tu sobrino 50.000 $ cada año para un total de 150.00 $. Durante un periodo de tres años, según la información actual, su exención anual total durante los tres años sería de 48.000 $.

Estos 102.000 dólares se aplicarán a tu exclusión vitalicia de 12,06 millones de dólares. Así que no pagarás el impuesto sobre donaciones por ese dinero, pero tu exclusión vitalicia sufrirá una mella. La fórmula será la siguiente

Ejemplo de cálculo del impuesto sobre donaciones para la exención vitalicia

Tendrás que presentar un formulario 709 a Hacienda cuando solicites exenciones anuales o vitalicias. Recuerda que la exención vitalicia es por donante, y no por receptor. Esto significa que tienes un límite de 12,06 millones de dólares, independientemente de a quién hagas la donación. Si tienes mucho más dinero que el que deseas donar, puede ser conveniente considerar las estructuras fiduciarias.

¿Buscas un software fiscal o una empresa de preparación de impuestos que pueda ayudarte a mitigar el impuesto sobre donaciones o incluso el impuesto sobre la renta? Aquí tienes algunos que pueden ayudarte.

Consejo profesional

Hacienda establece sus exenciones vitalicias y anuales en función de la inflación. Esto significa que, aunque la exención vitalicia en 2022 podría ser de 12,06 millones de dólares, podría ser considerablemente diferente dentro de diez o incluso treinta años.

Impuestos sobre el patrimonio y fideicomisos

El objetivo del IRS al implantar el impuesto sobre donaciones era evitar que la gente intentara eludir el impuesto sobre el patrimonio. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que grava la riqueza y los bienes que pasan de una generación a otra.

En la mayoría de los casos, se trata de que una o dos partes mueran y sus beneficiarios reciban los bienes. Sin embargo, hay que destacar que el número de personas en Estados Unidos que están sujetas al impuesto sobre el patrimonio es mínimo. La Ley de Recortes y Empleos Fiscales de 2017 duplicó la exención del patrimonio para los ejercicios fiscales de 2018 a 2025.

La tasa de 2022 es de 12,06 millones de dólares, pero volverá al nivel anterior a 2018 de 5 millones de dólares en 2026. Según la Oficina Presupuestaria del Congreso, de los 2,7 millones de estadounidenses que murieron en 2016, sólo 5.500 herencias tuvieron que pagar algún impuesto sobre el patrimonio.

Sin embargo, para los pocos afortunados que tienen una cantidad considerable de bienes que esperan transmitir a sus familiares, y que quieren evitar tanto el impuesto sobre el patrimonio como el de donaciones, deberían considerar la creación de un fideicomiso.

¿Cómo funciona un fideicomiso?

La estructura típica de un fideicomiso implica a tres partes: el otorgante, el beneficiario y el fideicomisario. El otorgante concede el dinero al beneficiario, pero la tercera parte (fiduciario), administra y protege el fideicomiso.

Supongamos que tienes 50 millones de dólares que quieres transferir a tu único hijo. Evidentemente, esos 50 millones están muy por encima de la exclusión vitalicia. Si se lo dieras directamente a tu hijo en 2022, se generaría un gran impuesto sobre todo lo que supere la exclusión vitalicia de 12,06 millones de dólares (podría ser mayor en el futuro).

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En lugar de dar esos 50 millones de dólares a tu hijo, se los das a un fideicomisario, que luego guarda y/o invierte el dinero en nombre de tu hijo (el beneficiario). En muchos casos, la gente utiliza un fideicomiso Crummey, sobre todo cuando se trata de dar a sus hijos. Pero ten en cuenta que un fideicomiso Crummey puede tener normas, reglamentos y limitaciones específicas sobre cómo y cuándo el beneficiario puede acceder al dinero.

Preguntas frecuentes

¿Cómo sabe Hacienda si haces un regalo?

Normalmente, Hacienda sabe si haces una donación porque vas a rellenar una declaración de impuestos sobre donaciones. Sin embargo, pueden saberlo de cualquier manera, así que sé diligente y consciente.

¿Cómo se regala una gran cantidad de dinero a la familia?

Siempre que estés dentro de la cantidad de exclusión anual o vitalicia según la ley federal del impuesto sobre donaciones, deberías poder hacer una donación. También puedes contribuir a los gastos de educación o constituir un fideicomiso.

¿Qué donaciones no están sujetas al impuesto sobre donaciones?

Los gastos médicos, los gastos de educación y los regalos al cónyuge son todos regalos monetarios que no están sujetos al impuesto sobre donaciones según las leyes fiscales de 2022.

¿Qué ocurre si no declaro el impuesto sobre donaciones?

Si haces un regalo importante y no declaras el impuesto sobre donaciones, podrías ser responsable de evasión fiscal, fraude fiscal u otro delito. Asegúrate de rellenar siempre la declaración del impuesto sobre donaciones para evitar estas sanciones.

¿Los regalos en metálico cuentan como ingresos?

No, para el beneficiario de la donación, los regalos en metálico no cuentan como ingresos.

Puntos clave

  • El impuesto sobre donaciones es un impuesto que grava la transmisión de bienes de una parte a otra a título gratuito o muy por debajo del valor justo de mercado.
  • El IRS concede exclusiones en el impuesto sobre donaciones para los gastos médicos, los gastos educativos, la transferencia a un cónyuge o la donación a un comité político o a una organización benéfica.
  • El IRS también ofrece una exclusión anual del impuesto sobre donaciones y una exclusión de por vida para ayudarte a evitar el impuesto sobre donaciones.
  • Los fideicomisos son una forma estupenda de evitar el impuesto sobre donaciones y los límites del impuesto sobre el patrimonio.
Ver las fuentes del artículo
  1. Entender los impuestos federales sobre el patrimonio y las donaciones - Oficina Presupuestaria del Congreso
  2. Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones - IRS
  3. 1040.com Revisión de la preparación de impuestos en línea - SuperMoney
  4. ¿Están sujetos a impuestos los dividendos reinvertidos? - SuperMoney
  5. Comprender los impuestos sobre las criptomonedas y las plusvalías - SuperMoney
  6. Cómo evitar el impuesto sobre las plusvalías en las acciones - SuperMoney
  7. ¿Qué son los ingresos no ganados? Definición y ejemplos - SuperMoney
  8. Lista de deducciones y créditos fiscales: Guía completa para 2022 - SuperMoney
  9. Cómo afectan las ganancias y pérdidas de capital a tus impuestos - SuperMoney
  10. ¿Qué es el rendimiento del capital (ROC)? - SuperDinero

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