beneficios fiscales del Plan 529

Todo el mundo tiene esperanzas y sueños para sus hijos. Quizá se conviertan en un escritor famoso, en un cirujano cardíaco o en un empresario de éxito. En muchos casos, los padres esperan que sus hijos alcancen sus sueños asistiendo a un colegio, una universidad o un programa de formación que les impulse al siguiente nivel de éxito.

Sin embargo, por desgracia, el coste de la educación superior en EEUU ha aumentado exponencialmente en la última década. De hecho, el coste de la educación ha superado la tasa de inflación en un 179,2% en los últimos 20 años, con un aumento medio anual del 9,0%. El gobierno ha ofrecido algunas formas diferentes para que los ciudadanos puedan hacer frente al elevado coste de la educación en Estados Unidos. Entre ellas está la cuenta de inversión 529, que permite a los padres, abuelos o personas en general invertir su dinero en una cuenta con ciertas ventajas fiscales.

Ventajas fiscales federales

Un plan 529 funciona de forma similar a una IRA Roth o a un 401(k), en los que las aportaciones no están exentas del impuesto federal sobre la renta cuando se realizan.

Esto significa que las aportaciones realizadas a un plan 529 se gravan a nivel federal sin ninguna deducción del impuesto federal sobre la renta. Por ejemplo, si aportas 5.000 dólares a un plan 529, primero debes pagar impuestos sobre la aportación antes de invertirla.

En cambio, se permite que crezca y se retire libre de impuestos siempre que el dinero se utilice para gastos educativos cualificados. Esto es importante porque no tienes que preocuparte de pagar el impuesto sobre las plusvalías por el crecimiento de la cuenta ni el impuesto sobre la renta por las retiradas a nivel federal.

Ejemplo de ventajas fiscales

Veamos cómo funcionan estos beneficios en la práctica. En este escenario, la persona A invierte en una cuenta normal sin ningún tratamiento fiscal especial, y la persona B invierte en una cuenta 529. Para este ejemplo, suponemos que el tipo impositivo federal sobre las ganancias de capital (CGT) para ambos inversores es del 15%. Ambos inversores ingresan 15.000 $ en su cuenta, que al cabo de cinco años tiene un valor de 50.000 $.

La persona que no utilizó un plan 529 tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por su crecimiento, lo que equivale a 5.250 $. La persona B, que utilizó una cuenta de inversión 592, recibirá la totalidad de los 50.000 $. Esto se debe a que, aunque la inversión creció, pagaron 0 impuestos sobre las ganancias de la inversión a nivel federal.

Además, digamos que el inversor 529 tiene acciones que pagan un dividendo o una renta. En circunstancias normales, este dividendo tributaría a nivel federal; sin embargo, con un plan 592, esa renta está libre de impuestos.

¿Buscas la estrategia fiscal y de inversión adecuada? Estos son algunos de los asesores de inversión recomendados que pueden ayudarte con ambas cosas.

Beneficios fiscales del Estado

Estados Unidos es famoso por su sistema federal que permite a los estados determinar en gran medida su propia política económica y fiscal. En el mundo de las cuentas de inversión 529, los distintos estados tienen normas diferentes en cuanto a exenciones fiscales.

A diferencia del nivel federal, en el que las aportaciones se gravan antes de entrar en la cuenta, en algunos estados están completamente exentas de todo tipo de impuestos estatales mediante una deducción del impuesto estatal sobre la renta. Sin embargo, esto difiere mucho de un estado a otro.

En Dakota del Norte, por ejemplo, hay una deducción fiscal estatal de 5.000 dólares para un declarante único y una deducción de 10.000 dólares para declarantes conjuntos. En Oklahoma, esta cifra se eleva a 10.000 dólares para un declarante único y a 20.000 dólares para un declarante conjunto. En Nuevo México, te permiten deducir el importe total de la aportación. Así, si aportas 8.000 dólares, puedes deducir 8.000 dólares de los impuestos estatales sobre la renta en Nuevo México.

* Fuente

¿El 529 se considera un impuesto sobre donaciones?

El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que grava la transferencia de activos o bienes de una persona a otra. La parte receptora recibe los bienes por un valor inferior o igual al actual. El impuesto sobre donaciones se aplica independientemente de la intención del donante de enviar la donación. El impuesto sobre donaciones suele declararse en el formulario 709 del IRS.

El IRS suele considerar los ahorros universitarios 529 como un regalo de una entidad u otra. Esto significa que, en algunos casos, entra dentro de las normas federales sobre donaciones. Esto conlleva ventajas y desventajas relacionadas con la exclusión anual del impuesto federal sobre donaciones. En la actualidad, la exclusión del impuesto federal sobre donaciones es de 16.000 dólares por persona donada. Esta exención de 16.000$ se aplica a cada persona que envía un regalo.

Por ejemplo, supongamos que tienes tres hijos y estás casado. Esto significa que, por cada hijo, tú y tu esposa podéis donar 16.000 $ cada uno, o 32.000 $ por hijo juntos. Esto significa que tú y tu mujer podéis aportar 96.000$ que están exentos de cualquier tipo de impuesto federal sobre donaciones.

Regla del impuesto sobre donaciones de cinco años

Afortunadamente, quienes transfieren una gran cantidad de patrimonio de una sola vez tienen una pequeña ventaja fiscal. El gobierno federal te permite promediar el importe de la donación inicial a lo largo de cinco años y utilizar tu exclusión anual del impuesto sobre donaciones para la media de cinco años.

Supongamos, por ejemplo, que un abuelo fallece, y el abuelo restante desea transferir una importante suma de dinero a la cuenta de ahorro 529 de los nietos. Para simplificar, digamos que la cantidad que se dona es de 75.000 $.

El gobierno federal te permite tomar los 75.000$ y dividirlos entre cinco años. Esta ecuación puede explicarse en la siguiente tabla.

En el primer ejemplo, el abuelo tiene previsto transferir los 75.000 $ directamente al nieto. Tienen una exclusión anual del impuesto sobre donaciones de 16.000$. En ese caso, deberán pagar el impuesto sobre donaciones por los 59.000$ restantes.

En el segundo caso, el abuelo destina la totalidad de los 75.000 $ de la donación a un plan 529. Ahora pueden dividir esa cifra entre cinco para obtener una donación media anual de 15.000 $. Esto significa que al transferir la donación a las cuentas 529, están pagando 0 dólares de impuesto sobre donaciones porque los 15.000 dólares anuales son menores que la exclusión anual de 16.000 dólares. De hecho, en este caso, pueden aportar otros 1.000 $ anuales como regalo si así lo deciden.

¿Afecta un plan 529 a las ayudas económicas?

Un plan 529 sí puede afectar a la ayuda económica, pero el impacto es limitado. Este impacto se aplica normalmente si la cuenta 529 es propiedad de uno de los padres o del tutor del beneficiario. Los activos de una cuenta 529 propiedad de uno de los padres suelen contarse como activos del padre en sus solicitudes de FAFSA.

Los primeros 10.000 $ (aproximadamente) que aporta un progenitor están protegidos por la Asignación de Protección de Activos. Sin embargo, más allá de esos 10.000 $, la ayuda económica potencial del estudiante se reducirá gradualmente. Afortunadamente, el gobierno federal limita esta reducción al 5,64% de los activos.

Preguntas frecuentes

¿Puedo tener planes 529 de varios estados?

Sí, puedes abrir una cuenta 529 en varios estados. Aunque no te sirvan de mucho las cuentas 529 múltiples, puedes abrir cuentas en varios estados a la vez.

¿Puedo utilizar los planes 529 fuera de mi estado?

Sí, puedes utilizar un plan 529 para pagar la universidad en cualquier estado. Sin embargo, trasladar un plan 529 a un nuevo estado puede conllevar diferentes requisitos fiscales estatales, así que tenlo en cuenta antes de actuar con demasiada rapidez.

¿Cómo promueven los nuevos cambios fiscales las inversiones del plan 529?

La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 es un ejemplo de los recientes cambios fiscales que deberían promover las inversiones 529 al tratar las cuentas sin custodia de forma diferente que antes. Esto debería repercutir en las cuentas 529 no custodiadas por los padres a la hora de evaluar la elegibilidad de la ayuda financiera. Sin embargo, esto no entrará en vigor hasta el curso escolar 2024 – 2025. Esto da tiempo suficiente para hablar con un asesor fiscal cualificado si esto te afecta.