beneficios fiscales del Plan 529

Un plan 529 es una cuenta de inversión que proporciona beneficios fiscales cuando los retiros se utilizan para gastos cualificados de educación superior. Esta cuenta de inversión tiene ventajas fiscales que cada estado determina individualmente. Un plan 529 actúa de forma similar a un plan Roth, en el que la inversión crece libre de impuestos e incluso puede retirarse libre de impuestos.

Todo el mundo tiene esperanzas y sueños para sus hijos. Quizá se conviertan en un escritor famoso, en un cirujano cardíaco o en un empresario de éxito. En muchos casos, los padres esperan que sus hijos alcancen sus sueños asistiendo a un colegio, una universidad o un programa de formación que les impulse al siguiente nivel de éxito.

Sin embargo, por desgracia, el coste de la educación superior en EEUU ha aumentado exponencialmente en la última década. De hecho, el coste de la educación ha superado la tasa de inflación en un 179,2% en los últimos 20 años, con un aumento medio anual del 9,0%. El gobierno ha ofrecido algunas formas diferentes para que los ciudadanos puedan hacer frente al elevado coste de la educación en Estados Unidos. Entre ellas está la cuenta de inversión 529, que permite a los padres, abuelos o personas en general invertir su dinero en una cuenta con ciertas ventajas fiscales.

Índice de contenidos
  1. Ventajas fiscales federales
    1. Ejemplo de ventajas fiscales
  2. Beneficios fiscales del Estado
  3. ¿El 529 se considera un impuesto sobre donaciones?
    1. Regla del impuesto sobre donaciones de cinco años
  4. ¿Afecta un plan 529 a las ayudas económicas?
  5. Preguntas frecuentes
    1. ¿Puedo tener planes 529 de varios estados?
    2. ¿Puedo utilizar los planes 529 fuera de mi estado?
    3. ¿Cómo promueven los nuevos cambios fiscales las inversiones del plan 529?
  6. Puntos clave

Ventajas fiscales federales

Un plan 529 funciona de forma similar a una IRA Roth o a un 401(k), en los que las aportaciones no están exentas del impuesto federal sobre la renta cuando se realizan.

Esto significa que las aportaciones realizadas a un plan 529 se gravan a nivel federal sin ninguna deducción del impuesto federal sobre la renta. Por ejemplo, si aportas 5.000 dólares a un plan 529, primero debes pagar impuestos sobre la aportación antes de invertirla.

En cambio, se permite que crezca y se retire libre de impuestos siempre que el dinero se utilice para gastos educativos cualificados. Esto es importante porque no tienes que preocuparte de pagar el impuesto sobre las plusvalías por el crecimiento de la cuenta ni el impuesto sobre la renta por las retiradas a nivel federal.

Ejemplo de ventajas fiscales

Veamos cómo funcionan estos beneficios en la práctica. En este escenario, la persona A invierte en una cuenta normal sin ningún tratamiento fiscal especial, y la persona B invierte en una cuenta 529. Para este ejemplo, suponemos que el tipo impositivo federal sobre las ganancias de capital (CGT) para ambos inversores es del 15%. Ambos inversores ingresan 15.000 $ en su cuenta, que al cabo de cinco años tiene un valor de 50.000 $.

Valor inicialValor Después de 5 añosImpuesto sobre la plusvalíaImpuestos debidosValor total después de CGT
Cuenta normal$15,000$50,00015%$5,250$44,750
cuenta 529$15,000$50,0000%$0$50,000

La persona que no utilizó un plan 529 tendrá que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por su crecimiento, lo que equivale a 5.250 $. La persona B, que utilizó una cuenta de inversión 592, recibirá la totalidad de los 50.000 $. Esto se debe a que, aunque la inversión creció, pagaron 0 impuestos sobre las ganancias de la inversión a nivel federal.

Además, digamos que el inversor 529 tiene acciones que pagan un dividendo o una renta. En circunstancias normales, este dividendo tributaría a nivel federal; sin embargo, con un plan 592, esa renta está libre de impuestos.

¿Buscas la estrategia fiscal y de inversión adecuada? Estos son algunos de los asesores de inversión recomendados que pueden ayudarte con ambas cosas.

Beneficios fiscales del Estado

Estados Unidos es famoso por su sistema federal que permite a los estados determinar en gran medida su propia política económica y fiscal. En el mundo de las cuentas de inversión 529, los distintos estados tienen normas diferentes en cuanto a exenciones fiscales.

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A diferencia del nivel federal, en el que las aportaciones se gravan antes de entrar en la cuenta, en algunos estados están completamente exentas de todo tipo de impuestos estatales mediante una deducción del impuesto estatal sobre la renta. Sin embargo, esto difiere mucho de un estado a otro.

En Dakota del Norte, por ejemplo, hay una deducción fiscal estatal de 5.000 dólares para un declarante único y una deducción de 10.000 dólares para declarantes conjuntos. En Oklahoma, esta cifra se eleva a 10.000 dólares para un declarante único y a 20.000 dólares para un declarante conjunto. En Nuevo México, te permiten deducir el importe total de la aportación. Así, si aportas 8.000 dólares, puedes deducir 8.000 dólares de los impuestos estatales sobre la renta en Nuevo México.

¡IMPORTANTE! Hay que tener en cuenta que hay muchos estados que no tienen ningún tipo de impuesto sobre la renta, por lo que un plan 529 no ofrece ninguna ventaja a los inversores a nivel estatal. Algunos de estos estados son Texas, Florida y Alaska.
Estadodeducción 529Estadodeducción 529
Alabama5.000 dólares para un solo beneficiario / 10.000 dólares para un beneficiario conjuntoNebraska10.000 $ (5.000 $ para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado)
AlaskaNo hay impuesto estatal sobre la rentaNevadaNo hay impuesto estatal sobre la renta
Arizona2.000 $ soltero o cabeza de familia / 4.000 $ conjunto (cualquier plan estatal) beneficiarioNuevo HampshireNo hay impuesto estatal sobre la renta
Arkansas5.000 dólares para un solo beneficiario / 10.000 dólares para un beneficiario conjuntoNueva JerseyNinguno
CaliforniaNingunoNuevo MéxicoImporte total de la contribución
ColoradoImporte total de la contribuciónNueva York5.000 dólares para un solo beneficiario / 10.000 dólares para un beneficiario conjunto
Connecticut5.000 dólares para un solo beneficiario / 10.000 dólares para un beneficiario conjunto, 5 años de prórroga para el exceso de contribucionesCarolina del NorteNinguno
DelawareNingunoDakota del Norte5.000 dólares para un solo beneficiario / 10.000 dólares para un beneficiario conjunto
FloridaNo hay impuesto estatal sobre la rentaOhio4.000 dólares para un solo beneficiario / 4.000 dólares para un beneficiario conjunto, traslado ilimitado del exceso de aportaciones
Georgia4.000 dólares para un solo beneficiario / 8.000 dólares para un beneficiario conjuntoOklahoma10.000 dólares anuales para un solo beneficiario / 20.000 dólares anuales para un beneficiario conjunto, arrastre durante cinco años del exceso de aportaciones
HawaiiNingunoOregón150$ soltero / 300$ beneficiario conjunto hasta 30.000$ de ingresos, los ingresos más altos reducen el % de la deducción
Idaho6.000 dólares para un solo beneficiario / 12.000 dólares para un beneficiario conjuntoPensilvania15.000 dólares para un solo beneficiario / 30.000 dólares para un beneficiario conjunto
Illinois10.000 dólares para un solo beneficiario / 20.000 dólares para un beneficiario conjuntoRhode Island500 $ individual / 1.000 $ conjunta, beneficiario, traslado ilimitado de las contribuciones excedentes
Indianacrédito fiscal del 20% sobre las aportaciones de hasta 5.000 dólares (crédito máximo de 1.000 dólares)Carolina del SurImporte total de la contribución
Iowa3.439 dólares para un solo beneficiario / 6.878 dólares para un beneficiario conjuntoDakota del SurNo hay impuesto estatal sobre la renta
Kansas3.000 dólares para un solo beneficiario / 6.000 dólares para un beneficiario conjunto (cualquier plan estatal), por encima de la línea de exclusión de ingresosTennesseeNo hay impuesto estatal sobre la renta
KentuckyNingunoTexasNo hay impuesto estatal sobre la renta
Luisiana2.400 $ para un solo beneficiario / 4.800 $ para un beneficiario conjunto, traslado ilimitado de la deducción no utilizada a los años siguientesUtahcrédito fiscal del 5% sobre las aportaciones de hasta 2.040 dólares de soltero / 4.080 dólares de beneficiario conjunto (crédito máximo de 102 dólares de soltero / 204 dólares )
MaineNingunoVermontcrédito fiscal del 10% sobre un máximo de 2.500 $ para un solo beneficiario / 5.000 $ para un beneficiario conjunto (crédito fiscal máximo de 250 $ por contribuyente, por beneficiario)
Maryland2.500 $ para un solo beneficiario / 5.000 $ para un beneficiario conjunto, 10 años de prórrogaVirginia2.000 $ para un solo beneficiario / 2.000 $ para un beneficiario conjunto, contribución completa para los contribuyentes mayores de 70 años, traslado ilimitado del exceso de contribuciones
Massachusetts1.000 dólares para un solo beneficiario / 2.000 dólares para un beneficiario conjuntoWashington, D.C.4.000 dólares para un solo beneficiario / 8.000 dólares para un beneficiario conjunto
Michigan5.000 dólares para un solo beneficiario / 10.000 dólares para un beneficiario conjuntoWashingtonNo hay impuesto estatal sobre la renta
Minnesota1.500 dólares para un solo beneficiario / 3.000 dólares para un beneficiario conjuntoVirginia OccidentalImporte total de la contribución
Mississippi10.000 dólares para un solo beneficiario / 20.000 dólares para un beneficiario conjuntoWisconsin3.340 dólares para un solo beneficiario / 3.340 dólares para un beneficiario conjunto
Missouri8.000 dólares para un solo beneficiario / 16.000 dólares para un beneficiario conjuntoWyomingNo hay impuesto estatal sobre la renta
Montana3.000 dólares para un solo beneficiario / 6.000 dólares para un beneficiario conjunto
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* Fuente

¿El 529 se considera un impuesto sobre donaciones?

El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que grava la transferencia de activos o bienes de una persona a otra. La parte receptora recibe los bienes por un valor inferior o igual al actual. El impuesto sobre donaciones se aplica independientemente de la intención del donante de enviar la donación. El impuesto sobre donaciones suele declararse en el formulario 709 del IRS.

El IRS suele considerar los ahorros universitarios 529 como un regalo de una entidad u otra. Esto significa que, en algunos casos, entra dentro de las normas federales sobre donaciones. Esto conlleva ventajas y desventajas relacionadas con la exclusión anual del impuesto federal sobre donaciones. En la actualidad, la exclusión del impuesto federal sobre donaciones es de 16.000 dólares por persona donada. Esta exención de 16.000$ se aplica a cada persona que envía un regalo.

Por ejemplo, supongamos que tienes tres hijos y estás casado. Esto significa que, por cada hijo, tú y tu esposa podéis donar 16.000 $ cada uno, o 32.000 $ por hijo juntos. Esto significa que tú y tu mujer podéis aportar 96.000$ que están exentos de cualquier tipo de impuesto federal sobre donaciones.

Regla del impuesto sobre donaciones de cinco años

Afortunadamente, quienes transfieren una gran cantidad de patrimonio de una sola vez tienen una pequeña ventaja fiscal. El gobierno federal te permite promediar el importe de la donación inicial a lo largo de cinco años y utilizar tu exclusión anual del impuesto sobre donaciones para la media de cinco años.

Supongamos, por ejemplo, que un abuelo fallece, y el abuelo restante desea transferir una importante suma de dinero a la cuenta de ahorro 529 de los nietos. Para simplificar, digamos que la cantidad que se dona es de 75.000 $.

El gobierno federal te permite tomar los 75.000$ y dividirlos entre cinco años. Esta ecuación puede explicarse en la siguiente tabla.

Valor inicialExención media anual del impuesto sobre donacionesExención fiscal anual durante 5 añosBase imponible
Aportación sin utilizar el 529$75,000$16,000$0$59,000
Contribución mediante 529$75,000$16,000$15,000$0

En el primer ejemplo, el abuelo tiene previsto transferir los 75.000 $ directamente al nieto. Tienen una exclusión anual del impuesto sobre donaciones de 16.000$. En ese caso, deberán pagar el impuesto sobre donaciones por los 59.000$ restantes.

En el segundo caso, el abuelo destina la totalidad de los 75.000 $ de la donación a un plan 529. Ahora pueden dividir esa cifra entre cinco para obtener una donación media anual de 15.000 $. Esto significa que al transferir la donación a las cuentas 529, están pagando 0 dólares de impuesto sobre donaciones porque los 15.000 dólares anuales son menores que la exclusión anual de 16.000 dólares. De hecho, en este caso, pueden aportar otros 1.000 $ anuales como regalo si así lo deciden.

Consejo profesional

los beneficios fiscales del 529 también pueden utilizarse en la planificación de la sucesión cuando se intenta minimizar los impuestos sobre las transferencias de activos a un beneficiario.

¿Afecta un plan 529 a las ayudas económicas?

Un plan 529 sí puede afectar a la ayuda económica, pero el impacto es limitado. Este impacto se aplica normalmente si la cuenta 529 es propiedad de uno de los padres o del tutor del beneficiario. Los activos de una cuenta 529 propiedad de uno de los padres suelen contarse como activos del padre en sus solicitudes de FAFSA.

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Los primeros 10.000 $ (aproximadamente) que aporta un progenitor están protegidos por la Asignación de Protección de Activos. Sin embargo, más allá de esos 10.000 $, la ayuda económica potencial del estudiante se reducirá gradualmente. Afortunadamente, el gobierno federal limita esta reducción al 5,64% de los activos.

¡IMPORTANTE! La buena noticia para muchos padres y estudiantes es que los planes 529 no afectan a la cantidad de fondos de becas por mérito que podrías recibir. El plan está diseñado para funcionar junto a las becas, no para penalizar a quienes las reciben.

Preguntas frecuentes

¿Puedo tener planes 529 de varios estados?

Sí, puedes abrir una cuenta 529 en varios estados. Aunque no te sirvan de mucho las cuentas 529 múltiples, puedes abrir cuentas en varios estados a la vez.

¿Puedo utilizar los planes 529 fuera de mi estado?

Sí, puedes utilizar un plan 529 para pagar la universidad en cualquier estado. Sin embargo, trasladar un plan 529 a un nuevo estado puede conllevar diferentes requisitos fiscales estatales, así que tenlo en cuenta antes de actuar con demasiada rapidez.

¿Cómo promueven los nuevos cambios fiscales las inversiones del plan 529?

La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 es un ejemplo de los recientes cambios fiscales que deberían promover las inversiones 529 al tratar las cuentas sin custodia de forma diferente que antes. Esto debería repercutir en las cuentas 529 no custodiadas por los padres a la hora de evaluar la elegibilidad de la ayuda financiera. Sin embargo, esto no entrará en vigor hasta el curso escolar 2024 - 2025. Esto da tiempo suficiente para hablar con un asesor fiscal cualificado si esto te afecta.

Puntos clave

  • Una cuenta de inversión 529 es una cuenta que permite ahorrar dinero para la universidad con ventajas fiscales similares a las de una estructura fiscal Roth.
  • A nivel federal, los contribuyentes deben pagar el impuesto federal sobre la renta antes de invertir los fondos en un plan 529. Sin embargo, el dinero puede crecer libre de impuestos. También puedes obtener ingresos libres de impuestos.
  • A nivel estatal, los distintos estados tienen normas diferentes sobre las exenciones fiscales estatales para las deducciones hacia un plan 529.
  • Una aportación al plan 529 se considera una donación y, por tanto, está sujeta al impuesto sobre donaciones si supera la exclusión anual de 16.000 $. Sin embargo, puede promediarse a lo largo de cinco años si la suma global es superior a la exclusión anual.
  • el 529 sí afecta a la posibilidad de obtener ayudas económicas. Sin embargo, el impacto está limitado al 5,64% de los activos para pagar la universidad si un padre o tutor es el propietario de la cuenta.
Ver las fuentes del artículo
  1. Tema nº 313 Programas de Enseñanza Cualificada (PEC) - IRS
  2. Incentivos fiscales de AZ - Plan de ahorro para la educación de Arizona
  3. ¿Qué es un plan 529? - SuperMoney
  4. ¿Vale la pena un plan 529? - SuperDinero
  5. IRA Roth vs. Plan 529: ¿Qué deberías usar para ahorrar para la universidad? - SuperMoney
  6. gastos cualificados del plan 529: Una lista completa - SuperMoney
  7. ¿Cuántos planes 529 puede tener un niño? - SuperDinero
  8. ¿Afecta un plan 529 a las ayudas económicas? - SuperMoney
  9. Cómo ahorrar para la universidad: Guía completa para ahorrar para la educación - SuperMoney
  10. Ahorrar para la universidad: Cómo hacer frente a los escandalosos costes universitarios - SuperMoney
  11. Guía definitiva de la ayuda financiera - SuperMoney
  12. La guía definitiva de los préstamos federales para estudiantes - SuperMoney

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