Base de costes: ¿Cómo hacer el seguimiento y el cálculo?

Base de costes: ¿Cómo hacer el seguimiento y el cálculo?

La base del coste es la cantidad de dinero que has gastado para comprar un activo. Esta cantidad suele incluir el precio de compra, las tasas, las reinversiones y las comisiones. La base de coste debe declararse en tus impuestos. Determinar la base de coste puede ayudarte a ver cuánto ganas o pierdes con tus inversiones, y puede ayudarte a ahorrar dinero en impuestos.

Cuando llegue la temporada de impuestos, es posible que tengas que proporcionar información sobre tus inversiones. A la hora de informar sobre las inversiones a efectos fiscales, será esencial conocer la base de coste de tus inversiones.

En pocas palabras, la base de coste es la cantidad total que has gastado para obtener un activo. El coste suele incluir el precio de compra original y las tasas pagadas para poseerlo. Los activos incluyen bienes inmuebles, acciones, herencias y otros.

Es importante entender la base del coste por un par de razones. En primer lugar, tienes que declararlo en tus impuestos. En segundo lugar, la forma en que la declaras puede significar que pagues menos impuestos. Saber qué es la base de coste y cómo hacer su seguimiento puede ayudarte a sacar el máximo partido a tus inversiones y a ahorrar dinero a largo plazo. Así que sigue leyendo para saber más sobre la base de coste y cuál es la forma más eficaz de calcularla.

Índice de contenidos
  1. ¿Qué es la base de coste?
    1. Ganancias de capital
    2. Pérdidas de capital
  2. La importancia de la base de coste
  3. Ejemplos de base de coste
  4. Método de la base del coste
    1. Método del coste medio
    2. Primero en entrar, primero en salir (FIFO)
    3. Identificación específica
  5. ¿Qué método debería utilizar?
  6. ¿Qué causa la ganancia o la pérdida?
    1. Mejoras de capital
    2. Deducciones por amortización
    3. Cómo se obtuvo el activo
    4. Divisiones de acciones
  7. Qué hay que declarar a Hacienda
  8. FAQ
    1. ¿Cuál es la diferencia entre base y base de coste?
    2. ¿Cómo verifica el IRS la base de coste?
    3. ¿Cómo puedo determinar la base de coste de una acción?
    4. ¿Cómo se declara la base de coste en los impuestos?
  9. Puntos clave
  10. En caso de duda, consulta a un profesional

¿Qué es la base de coste?

La base de coste es la cantidad que pagaste originalmente para poseer un activo o una inversión, y las comisiones que pagaste para obtener ese activo. Las comisiones de un activo incluyen las reinversiones, las distribuciones de plusvalías, las comisiones y otras. La base de coste se utiliza para determinar cuánto has ganado o perdido al vender ese activo.

Ganancias de capital

La base de coste ayuda a los inversores a ver si obtendrán un beneficio al vender su inversión. Esto se conoce como plusvalía.

La plusvalía a corto plazo es cualquier beneficio obtenido por la venta de un activo en el plazo de un año desde su compra. La ganancia de capital a largo plazo es cualquier beneficio obtenido por la venta del activo después de al menos un año de propiedad.

Pérdidas de capital

La base de coste también puede ayudar a los inversores a determinar si su inversión ha supuesto una pérdida de dinero. Esto se llama pérdida de capital.

Al igual que las ganancias de capital, una pérdida de capital a corto plazo es cuando pierdes dinero al vender un activo en el plazo de un año desde su compra. Una pérdida de capital a largo plazo es la pérdida de dinero al vender un activo después de al menos un año de propiedad.

La importancia de la base de coste

La base de coste es importante por un par de razones. La primera es por motivos fiscales. Debes informar con exactitud de tu base de coste a Hacienda en tus impuestos. Los tipos impositivos de las plusvalías a corto plazo pueden ser tan altos como los de los ingresos normales, mientras que las inversiones a largo plazo podrían tener un tipo impositivo más bajo.

La segunda razón por la que la base de coste es importante es porque ayuda a controlar la rentabilidad de tu activo. La base de coste muestra si estás perdiendo dinero de forma constante en lugar de ganarlo. Si estás perdiendo más con tu inversión de lo que estás ganando, puede ser el momento de cambiar de dirección.

Ejemplos de base de coste

  • Dividendos. La base de coste de los dividendos reinvertidos es el precio pagado por las nuevas acciones.
  • Regalos. La base del coste de un activo regalado es la cantidad que el comprador gastó en el artículo. Si el regalo es una acción y se negocia por menos de lo que se compró, la base de coste es el valor justo de mercado en el momento en que se hizo el regalo.
  • Herencia. La base del coste de la herencia es el valor justo de mercado del bien en el momento del fallecimiento de la persona.
  • Fusiones o divisiones de acciones. La base de coste total no suele cambiar en una fusión o división de acciones, pero la base de coste por acción sí podría hacerlo.
  • Fondos de inversión. La base de coste de los fondos de inversión es el precio de compra original, más las comisiones del agente y del accionista.
  • Compra de acciones. La base de coste para la compra de acciones es el precio de compra de las mismas más los gastos de comisión pagados al corredor.
  • Bienes inmuebles. La base de coste de los bienes inmuebles es el precio de la propiedad y cualquier ganancia de capital derivada de la renovación de la misma.
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Consejo profesional: Si estás interesado en invertir pero no sabes por dónde empezar, consulta la Guía para principiantes sobre inversiones de SuperMoney. Puede ayudarte a entender el tema y a iniciar tu viaje de inversión.

Método de la base del coste

Determinar la base de coste es necesario por razones fiscales. Hay algunos métodos diferentes que puedes utilizar para calcular la base del coste con inversiones y acciones, y es más fácil de lo que parece. Aquí tienes algunas formas diferentes aprobadas por el IRS para calcular la base de coste:

Método del coste medio

El método del coste medio se utiliza con frecuencia para los fondos de inversión. Para hallar la base de coste de tu fondo de inversión, debes tomar todas las participaciones que has comprado y dividirlas por el número de participaciones que tienes.

Por ejemplo: Kierah compró cinco participaciones por 50 dólares y diez por 100 dólares. La base de coste de Kierah sería el coste total gastado en las acciones (1.250 $) dividido por el número total de acciones que posee (15). Esto daría como resultado 83$.

Primero en entrar, primero en salir (FIFO)

El método de base de coste FIFO se suele utilizar cuando se compran varias acciones de la misma empresa en diferentes momentos. Al vender las acciones, la empresa las revendería en el mismo orden en que las compró.

En el caso del FIFO, la base de coste sería el número de acciones vendidas de la primera compra multiplicado por el precio, y luego se sumaría a la cantidad vendida de la segunda compra multiplicada por ese precio.

He aquí un ejemplo: Jeremy compró 200 acciones de X por 20$ cada una en marzo de 2016. En agosto de 2016, compró 100 acciones más a X por 10$. Ahora vende 240 de sus acciones.

Utilizando el método FIFO, la fórmula que utilizaría Jeremy es (200 x 20) + (40 x 10). Esto haría que su base de coste fuera de 4.400 $.

Identificación específica

Este método permite a las empresas elegir qué acciones vender en función de cuándo se compraron y de su precio original. Este método es útil porque puede ayudarte a reducir tus pagos de impuestos.

Ejemplo: Chris compró 20 acciones de la empresa Y por 20 dólares en enero de 2019. En marzo de 2019, Chris compró 40 acciones más de la empresa Y por 30$. En diciembre de 2019, decide vender 30 acciones.

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Con el método de identificación específica, Chris podría optar por utilizar las acciones más caras para su base de coste. Por tanto, podría vender las 30 acciones de las compradas en marzo. Chris debería menos impuestos utilizando el método de identificación específica que si utilizara el FIFO.

¿Qué método debería utilizar?

La elección del método a utilizar dependerá de tu patrimonio, tus necesidades individuales y tu situación financiera actual. Los expertos fiscales pueden ser un recurso valioso para ti. Pueden ayudarte a determinar qué método de base de coste debes utilizar. Pero aquí tienes una visión general de cuándo utilizar cada método.

MétodoCuándo utilizarlo
FIFOEste método es especialmente útil si no quieres (o no has) llevar la cuenta de cuándo has comprado y vendido acciones. El método FIFO puede utilizarse para la mayoría de las inversiones, excepto los fondos de inversión.
Método del coste medioEste método se utiliza para los fondos de inversión, pero sólo puede utilizarse si no has vendido todas las participaciones del fondo. Uno de los inconvenientes de utilizar este método es que las participaciones que existan cuando se utilice por primera vez este método estarán sujetas al mismo método en el futuro.
Identificación específicaTambién similar al FIFO, el método de identificación específica puede utilizarse para la mayoría de las inversiones. Este método requiere que lleves un control exhaustivo de cuándo compraste y vendiste tus activos. Aunque es tedioso, puede ahorrarte muchos impuestos. Si llevas la cuenta de cuándo compraste y vendiste tus inversiones, la identificación específica podría ser el mejor método de base de costes para ti.

Si hacer esto por ti mismo suena complicado, o si simplemente no tienes tiempo para ello, la asistencia adecuada para la preparación de impuestos podría facilitarte mucho las cosas.

¿Qué causa la ganancia o la pérdida?

Los siguientes casos pueden dar lugar a una ganancia o una pérdida de capital:

Mejoras de capital

Las mejoras de capital son todos los cambios realizados en la inversión que aumentan su valor. Por ejemplo, terminar un sótano o actualizar los electrodomésticos puede aumentar el valor de tu casa. Esto es una mejora de capital.

Deducciones por amortización

Las deducciones por depreciación son todo aquello que resta valor a la inversión. Por ejemplo, un calentador de agua anticuado o un tejado defectuoso pueden reducir el valor de tu casa. Esto se considera una deducción por depreciación.

Cómo se obtuvo el activo

La base del coste del activo también se ve afectada por cómo lo obtuviste. Si lo compraste tú mismo, la base de coste es la cantidad que pagaste para poseerlo. En cambio, si lo has heredado, la base de coste es el valor en el momento del fallecimiento del propietario original. En el caso de las donaciones, la base de coste se transfiere del propietario original a ti. Por tanto, en este caso, la base de coste es el precio de compra pagado por el propietario original.

Divisiones de acciones

Las empresas que cotizan en bolsa a veces dividen las acciones disponibles. Por ejemplo, una empresa puede hacer un desdoblamiento de 2 por 1, haciendo que cada acción en circulación se convierta en dos. Esto se llama división de acciones. Las divisiones de acciones pueden tener un efecto dramático en las inversiones que tengas en acciones.

Aunque una división de acciones no debería afectar en gran medida al valor de tu conjunto total de acciones de una empresa, reducirá el valor de las acciones individuales. Poseerás más acciones que valen menos por acción, y tendrás que ajustar la forma de determinar la base de coste de las acciones que vendas para tener en cuenta el aumento del número de acciones.

Qué hay que declarar a Hacienda

Una vez más, un profesional de la fiscalidad será un recurso valioso a la hora de determinar qué hay que declarar a Hacienda, pero las siguientes son inversiones que exigen específicamente que declares:

  • Valores como acciones o REIT (fideicomisos de inversión inmobiliaria) que se recibieron a partir del 1 de enero de 2011.
  • ETFs, fondos de inversión y planes de reinversión de dividendos adquiridos a partir del 1 de enero de 2012.
  • La mayoría de los valores de renta fija, bonos y otros valores específicos obtenidos a partir del 1 de enero de 2014.
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¿Ya has dejado de declarar una o más inversiones a las que estabas obligado y has acabado debiendo a Hacienda más de lo que puedes pagar de golpe? Si es así, puede que haya llegado el momento de solicitar nuestra ayuda profesional para la desgravación fiscal.

FAQ

¿Cuál es la diferencia entre base y base de coste?

La base es el coste de una inversión en el momento de la compra. La base de coste es lo que has gastado para comprar esa inversión. Incluye el precio de compra y las tasas o comisiones adicionales necesarias para obtener la inversión.

¿Cómo verifica el IRS la base de coste?

La ley exige que las empresas de corretaje informen al IRS de la base de coste cuando se vende una inversión. También estás obligado a declarar la base de coste en tu declaración de la renta.

¿Cómo puedo determinar la base de coste de una acción?

Toma el precio de compra original y divídelo por el número de acciones que posees. Así, si el precio de compra original es de 15.000 $ y posees 500 acciones, la base de coste sería de 30 $.

Ten en cuenta que este método tiene en cuenta cualquier división de acciones, ya que divide el precio de compra original por el actual número de acciones. No importa por cuántas divisiones hayan pasado tus acciones, este método te dará la base de coste correcta para las acciones que posees actualmente.

¿Cómo se declara la base de coste en los impuestos?

Rellena el formulario 8949 para declarar la base de coste en tus impuestos.

Puntos clave

  • La base del coste es el precio de compra original que pagaste por un activo más las cuotas adicionales.
  • Debes declarar tu base de coste a Hacienda en tu declaración de impuestos.
  • La base de coste puede calcularse mediante el método FIFO, de identificación específica o de coste medio.
  • Las divisiones de acciones o las mejoras de capital son dos cosas que pueden afectar al valor de tu activo.

En caso de duda, consulta a un profesional

Si sigues sin estar seguro de qué método de base de coste utilizar, o incluso si quieres volver a comprobar tus cálculos, habla con un experto fiscal. También puedes hacerlo tú mismo con un software de preparación de impuestos. Consulta las opiniones y comparaciones de SuperMoney sobre empresas de preparación de impuestos para ver cuál es la mejor opción para ti.

Lectura relacionada: el "primero en entrar, primero en salir" no es sólo una opción a la hora de calcular los impuestos que debes pagar por tus inversiones. Si eres propietario de un negocio que mantiene y vende inventarios, probablemente te resulte esencial conocer el FIFO. Lee el artículo de SuperMoney titulado ¿Qué significa FIFO? para saber más.
Ver las fuentes del artículo
  1. 2021 Instrucciones para el formulario 1120-REIT - IRS
  2. Contabilidad de costes: Preguntas frecuentes - Inversiones Putnam
  3. Fundamentos de la base de costes: esto es lo que debes saber - FINRA
  4. Guía para el cálculo de la base de coste para el ahorro de impuestos - Inversor Novel
  5. Artículos relevantes de Charles Schwab, H&R Block y otros sitios de inversión y gestión de patrimonio del mercado - Varios
  6. ¿Qué significa la base de costes? (y cómo calcularlo) - De hecho
  7. Guía de inversión para principiantes - SuperMoney
  8. Las mejores empresas de preparación de impuestos - SuperMoney
  9. Las mejores empresas de preparación de impuestos - SuperMoney
  10. Cómo entender los impuestos sobre las criptomonedas y las plusvalías - SuperMoney
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