11 datos que debe saber sobre el impuesto federal al patrimonio

¿Se pregunta qué es el impuesto federal sobre el patrimonio y cómo afecta a los Estados Unidos? Bueno, la buena noticia es que la mayoría de la gente no tendrá que preocuparse, ya que solo el 0,2 % de los estadounidenses tendrá que pagar impuestos sobre el patrimonio, según las estadísticas de la Autoridad. El Comité Conjunto de Tributación.

Porcentaje de estadounidenses que deben impuestos sobre el patrimonio.

Sin embargo, es útil entender qué es, de dónde viene y cómo funciona.

Aquí hay 11 datos que necesita saber sobre el impuesto federal al patrimonio.

Índice de contenidos
  1. #1 ¿Qué es un impuesto federal sobre el patrimonio?
  2. #2 El impuesto federal al patrimonio es controvertido
  3. #3 Cómo se calcula el impuesto federal sobre el patrimonio
    1. Aquí hay un ejemplo del cálculo del impuesto a la herencia:
  4. #4 Los herederos no pagan impuestos sobre su patrimonio
  5. #5 La mayoría de las personas no tendrán que pagar impuestos federales sobre el patrimonio
  6. #6 Las granjas familiares tienen poco impacto
  7. #7 Los patrimonios imponibles deben un promedio del 17% del valor de su patrimonio
  8. #8 Las ganancias de capital no realizadas representan una parte significativa de la mayor parte de la riqueza
  9. #9 Algunos fideicomisos pueden ayudarte a reducir el impuesto a la herencia
  10. #10 Puedes usar regalos para ahorrar en el impuesto de sucesiones
  11. # 11 Un plan patrimonial es beneficioso ya sea que deba impuestos a la herencia o no
  12. Obtenga ayuda de un experto en impuestos

#1 ¿Qué es un impuesto federal sobre el patrimonio?

"Hay dos tipos principales de impuestos federales: impuestos sobre la renta e impuestos sobre el patrimonio", dice el agente inscrito Steven J. Weil, Ph.D., presidente del Consejo. Contabilidad RMS.

el es IRS define el impuesto de sucesiones como el impuesto sobre su derecho a transferir bienes a su muerte. Entonces, si muere y no le sobrevive un cónyuge ciudadano de los EE. UU., todo lo que deje a sus herederos estará sujeto a las regulaciones del impuesto al patrimonio.

Esto se aplica si usted es ciudadano de los EE. UU., o un ciudadano de los EE. UU. en el momento de su muerte, o un no residente que posee una propiedad en los EE. UU. (y se encuentra en el país en el momento de su muerte). Solo necesita completar el formulario del IRS (formulario 706) su impuesto federal sobre el patrimonio si su "patrimonio bruto" y las donaciones imponibles de por vida exceden el umbral para el año en particular, los cuales se explican en detalle en el Hecho #3.

Los activos que puedan tener valor se pueden transferir a ciertos fideicomisos que les ayudarán a evitar el impuesto sobre el patrimonio en este aumento en el valor del dólar.

Según el Comité Mixto de Tributación [JXC 17-17], Las tasas de impuestos sobre sucesiones y donaciones comienzan en 18% para los primeros $10,000 de transferencias imponibles y llegan hasta el 40% para transferencias imponibles de más de $1,000,000.

#2 El impuesto federal al patrimonio es controvertido

El impuesto sobre sucesiones se introdujo por primera vez en 1916 y tenía muchas de las características que tiene hoy. Las tasas de impuestos sobre sucesiones aumentaron durante la Primera Guerra Mundial y se había alcanzado la tasa impositiva más alta 77% de 1941 a 1976.

Los contribuyentes descubrieron y utilizaron muchas lagunas durante estos años, lo que culminó con la redacción de un nuevo proyecto de ley de impuestos en 1976. Estableció el sistema de impuesto a la herencia que tenemos hoy. Se han agregado créditos unificados, lo que permite que muchas sucesiones transfieran una cantidad fija de activos libres de impuestos a sus herederos.

El Congreso ha estado cerca de votar una derogación permanente del impuesto al patrimonio en varias ocasiones. De hecho, se eliminó por completo en 2010, solo durante ese año. Los defensores del impuesto dicen que protege a Estados Unidos de la concentración de la riqueza en manos de una pequeña minoría, lo que asegura asegura una democracia más sana.

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Los críticos dicen que este impuesto da como resultado una doble imposición porque parte del patrimonio es ingreso del trabajo. También afirman que el impuesto reduce el ahorro y el crecimiento económico al sofocar a los creadores de riqueza. En última instancia, dicen, la carga fiscal recae sobre las familias que han construido negocios y riqueza que quieren transmitir a la próxima generación.

A pesar de la controversia, el impuesto de sucesiones sigue vigente y ha estado vigente durante alrededor de un siglo (aparte de 2010).

#3 Cómo se calcula el impuesto federal sobre el patrimonio

“El impuesto a la herencia se calcula determinando el valor justo de mercado de los artículos en el patrimonio, deduciendo cualquier deducción permitida, sumando la cantidad de donaciones gravables de por vida y luego restando el crédito consolidado disponible. Todo lo que queda es el patrimonio imponible", dice Joshua Zimmelman, presidente de Conradh na Gaeilge. Impuestos y Consultoría Westwood.

De acuerdo a IRS"patrimonio bruto" incluye todo lo que una persona posee o en lo que tiene un interés al momento de su muerte, incluidos efectivo, valores, bienes raíces, anualidades, intereses, fideicomisos, ciertos productos de seguros de vida y otros activos.

Las deducciones pueden incluir cosas como hipotecas y otras deudas, propiedad pasada a los cónyuges sobrevivientes, deducciones caritativas, pérdidas en la administración del patrimonio, gastos funerarios y costos de administración del patrimonio.

El valor de las donaciones gravables vitalicias se calcula sumando todas las donaciones realizadas por una persona que excedan el límite de exclusión anual para el año en que se realizaron. Por ejemplo, en 2017 existe el límite $14,000. Si dona $114,000 a alguien este año, $100,000 de esa cantidad estarán sujetos a impuestos.

Los impuestos de donación no se pagan todos los años, sino cuando la herencia se liquida al fallecer. Zimmelman dice: “Todos los contribuyentes tienen derecho a un crédito unificado, que es el monto exento de impuestos basado en el impuesto al patrimonio para todas las donaciones y transferencias de propiedad de por vida. Sólo se debe como impuesto la cantidad que exceda el crédito pactado.

El Crédito Unificado es un monto que aumenta cada año debido a la inflación y se fija en $5,49 millones para 2017.

Aquí hay un ejemplo del cálculo del impuesto a la herencia:

valor bruto de la herencia: $6 millones

Deducciones: $ 2 millones

Contribuciones imponibles de por vida: $500,000

$6,000,000 - $2,000,000 + $500,000 = $4,500,000

Crédito Unido: $ 5,49 millones

Impuestos adeudados: $0.

El crédito acordado de $5,49 millones cubre el valor tasado de la herencia, por lo que no se adeudan impuestos.

Si sus activos netos y donaciones imponibles de por vida superan los $ 5,49 millones, deberá presentar un formulario de impuestos sobre el patrimonio; se gravaría la diferencia entre el crédito total y el crédito consolidado.

#4 Los herederos no pagan impuestos sobre su patrimonio

Algunas personas se preguntan quién paga el impuesto federal sobre el patrimonio cuando se trata. ¿Los herederos tienen que pagar por su herencia? Cameron R.Kelly de Stillwater Bienes Raíces y Planificación Comercial dice: “En general, no hay impuesto de sucesiones. Esto confunde a algunos clientes, que creen que sus herederos pagan impuestos cuando reciben los bienes.

Explica: “El impuesto de sucesiones grava el patrimonio del difunto. Pocos estados tienen un impuesto sobre el patrimonio y, a menudo, los beneficiarios no pagarán impuestos. Asimismo, el dinero recibido por los beneficiarios generalmente no se considera ingreso y, por lo tanto, no está sujeto al impuesto sobre la renta.

Entonces, para que quede claro, el gobierno recauda los impuestos adeudados del patrimonio del difunto antes de distribuirlos a los herederos.

#5 La mayoría de las personas no tendrán que pagar impuestos federales sobre el patrimonio

Solo se requiere una declaración de impuestos sobre el patrimonio si los activos brutos y las donaciones sujetas a impuestos superan los límites de exclusión establecidos, y eso no sucede con frecuencia (el 99,8 % de los estadounidenses no pagan impuestos sobre sucesiones).

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“Si tiene un patrimonio relativamente pequeño y simple (sin propiedad conjunta, sin deducciones especiales, pequeñas cantidades de activos que son fáciles de tasar), probablemente no necesitará presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio ni pagar impuestos de herencia. dijo Zimmelman.

Incluso para aquellos que deberían pagar impuestos federales sobre sucesiones, Ted D. Snow, CFP(r), MBA en grupo financiero de nieve dice: "La gente generalmente no tendrá que pagar si establece testamentos y fideicomisos debidamente redactados, estrategias de donación y otras medidas anuales para garantizar que su patrimonio no pague impuestos".

Kelly señala que, si bien los impuestos federales sobre el patrimonio no se aplicarán a muchas personas, las reglas del impuesto sobre el patrimonio sí lo harán. Dice: "Por ejemplo, una donación de más de $14,000 en 2017 debe informarse al IRS en una declaración de donación".

#6 Las granjas familiares tienen poco impacto

Existía preocupación por el impacto de los impuestos sobre sucesiones en las pequeñas explotaciones familiares que superan el umbral de exclusión impuesto. Según el Departamento de Agricultura de los Estados Unidos (USDA), en 2016 solo el 0,4% de las explotaciones agrícolas tenían que pagar el impuesto de sucesiones. El impacto ha disminuido constantemente a medida que ha aumentado el monto de la exención, particularmente desde 2001.

#7 Los patrimonios imponibles deben un promedio del 17% del valor de su patrimonio

Puede ser alarmante ver que las tasas del impuesto a la herencia actualmente pueden alcanzar el 40%. sin embargo, el Centro de Política Tributaria informa que el patrimonio imponible promedio debía solo el 17% de su valor total en impuestos en 2017. ¿Cómo pueden deber menos que la tasa mínima de impuestos?

Sólo se tributa por la parte del patrimonio que supera el umbral de exención, lo que se traduce en un tipo medio efectivo muy inferior al tipo máximo legal.

Aquí hay un ejemplo. Si su patrimonio vale $10,000,000, tiene $3,000,000 en deducciones y no tiene contribuciones imponibles de por vida, su patrimonio imponible en 2017 es de $1,510,000 (después de deducir el crédito unificado de $5,490,000).

Si aplicas el impuesto del 40%, porque es más de $1 millón, pagarás $604,000 en impuesto al patrimonio. Los $604,000 adeudados en impuestos representan aproximadamente el 6% del monto total del patrimonio de $10 millones.

#8 Las ganancias de capital no realizadas representan una parte significativa de la mayor parte de la riqueza

De acuerdo a Junta de la Reserva Federal, la participación promedio de las ganancias de capital no realizadas en las sucesiones aumenta con el tamaño de la sucesión. Comienza en el 13% de las propiedades de menos de $2 millones y sube al 55% de las propiedades de más de $100 millones.

Las ganancias de capital nunca se cuantifican hasta que se vende un activo. Por lo tanto, si se mantiene hasta la muerte y se transmite a un heredero, nunca se gravaría si no fuera por el impuesto al patrimonio, que calcula el valor justo de mercado de todos los activos. Esta fue una de las razones por las que se creó el impuesto de sucesiones en 1916.

#9 Algunos fideicomisos pueden ayudarte a reducir el impuesto a la herencia

Existen soluciones para las ganancias de capital no realizadas si planifica con anticipación. Allie Petrova, socia directora de ley de Petrovadice: "Los activos que pueden tener valor se pueden transferir a ciertos fideicomisos que pueden ayudar a evitar el impuesto al patrimonio sobre ese aumento en el valor del dólar".

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Ella explica: “Los fideicomisos de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT, por sus siglas en inglés) y los fideicomisos de otorgantes intencionalmente defectuosos son buenos ejemplos de fideicomisos calificados. No se aplicaría ningún impuesto sobre el patrimonio a las ganancias de capital una vez que los activos estén en un fideicomiso calificado hasta que los activos se vendan o intercambien, o las ganancias se realicen de otra manera. Los activos que son excelentes candidatos incluyen intereses comerciales, valores negociables, una colección de arte o bienes raíces.

Un GRAT es un fideicomiso irrevocable establecido por un período fijo. Funciona al permitir que una persona transfiera dinero o bienes de su patrimonio al fideicomiso, que está diseñado para reembolsar al patrimonio el monto original más los intereses establecidos por el Tesoro. Si el valor de la inversión aumenta más allá de la tasa establecida por el Fondo, todas las ganancias pueden ir a un heredero, libre de impuestos.

Otro fideicomiso irrevocable es un fideicomiso de fideicomitente intencionalmente defectuoso que le da la capacidad de transferir activos fuera de su patrimonio y solo pagar impuestos sobre ellos.

#10 Puedes usar regalos para ahorrar en el impuesto de sucesiones

Como Snow mencionó anteriormente, puede usar estrategias de obsequios para reducir los impuestos que se cobran sobre su patrimonio.

Weil explica: “Las donaciones se pueden utilizar para ahorrar en impuestos sobre la propiedad. Si sabe que su patrimonio neto total excederá el límite al fallecer, puede usar la exclusión anual de $14,000 para reducir su patrimonio y ahorrar en impuestos futuros. Si tiene una gran propiedad, los ahorros pueden ser de más de 40 centavos por cada dólar que done.

Las leyes de obsequios le permiten dar una cantidad fija de dinero (o activos equivalentes a esa cantidad de dinero) por persona, por año, sin ninguna consecuencia fiscal. Puede dar dinero o activos a tantas personas como desee y estará libre de impuestos, siempre que se mantenga por debajo del límite de exclusión anual.

Zimmelman también señala que no necesita presentar una declaración de donación si está pagando directamente la matrícula o las facturas médicas de alguien.

# 11 Un plan patrimonial es beneficioso ya sea que deba impuestos a la herencia o no

Finalmente, incluso si no tiene que pagar el impuesto de sucesiones, siempre es una buena idea tener un plan patrimonial.

"Hay muchas razones para asegurarse de tener un plan patrimonial, ya sea que esté sujeto al impuesto sobre el patrimonio o no", dice Rebecca Pavese, CPA, planificadora financiera y administradora de cartera en Grupo financiero Palisades Hudson,

Ella dice: “Un plan garantizará que le brinde a su familia el apoyo deseado y la seguridad financiera, ayudará a preservar los activos para las generaciones futuras, garantizará que esté monitoreando activamente cómo pasarán sus activos a sus herederos y le permitirá declarar . o cambiar el beneficiario previsto.

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