10 trucos contables que utiliza el 1% para esquivar al fisco

El legendario escritor F. Scott Fitzgerald escribió una visión despectiva de los ricos en el comienzo de un cuento de 1925 titulado "El niño rico"

"Deja que te hable de los muy ricos. Son diferentes a ti o a mí" - F. Scott Fitzgerald

Resulta que Fitzgerald tenía más razón de la que quizás él mismo se dio cuenta. Los ricos no sólo tienen más dinero que los estadounidenses de a pie, sino que utilizan ese dinero y la influencia para mantener y perpetuar su riqueza para ellos y sus herederos.

Muchas de sus estrategias implican trucos contables utilizados para esquivar el largo brazo de Hacienda. Pero los trucos contables para eludir impuestos no se limitan a los ricos. Varias de las estrategias más eficaces para minimizar los impuestos están al alcance de los contribuyentes de a pie. La mayoría de las estrategias de evasión fiscal que están fuera del alcance de las personas que no son ricas es mejor evitarlas, ya que suelen ser legalmente turbias o directamente estafas.

1. Bonos municipales

Los gobiernos de todos los niveles emiten bonos municipales para financiar proyectos a gran escala, como escuelas y carreteras. Estos bonos son, por lo general, inversiones seguras con tipos de interés que superan los pagados por las cuentas de ahorro ordinarias. En la mayoría de las circunstancias, los beneficios de los bonos municipales están exentos de los impuestos federales sobre la renta. Así que si estás en el tramo impositivo del 28% y adquieres bonos municipales que pagan un 5% de interés, es como si obtuvieras un rendimiento de casi el 7,5% en tu inversión, que se acumula rápidamente Los bonos municipales están a disposición de los contribuyentes ordinarios y los ultrarricos por igual. No sólo suponen un ahorro de impuestos, sino que son una buena forma de invertir a nivel local.

2. Anexo C versus Anexo A

Muchos de los más ricos se llaman a sí mismos jefes, y se benefician no sólo de una mayor autonomía, sino de una reducción de impuestos. ¿Cómo? Con dos palabras: Anexo C.

La Agencia Tributaria facilita mucho la deducción estándar y pone obstáculos importantes a la hora de detallar las deducciones del Anexo A, sobre todo exigiendo que las deducciones superen un determinado porcentaje de tus ingresos brutos ajustados antes de permitirlas.

Pero cambiar el Anexo A por el Anexo C te permite eludir este obstáculo para gastos como las primas del seguro médico, declarándolas como gastos empresariales. No tienes que ser el jefe de una empresa multinacional para utilizar El Anexo C para enumerar tus deducciones. Cualquier propietario de una pequeña empresa o empresario autónomo puede optar a ello, aunque sólo trabaje para sí mismo a tiempo parcial.

3. Dividendos frente a salario

Como cuentan como entidades jurídicas independientes, cada sociedad debe presentar una declaración de la renta por separado. Los accionistas que reciben dividendos de los beneficios de la sociedad deben declarar también esos dividendos en su declaración de la renta individual. Esto se conoce como doble imposición. Pero la doble imposición también puede dar lugar a impuestos más bajos para aquellos que saben cómo trabajar el sistema en su beneficio.

Al constituirse en sociedad, los contribuyentes astutos canalizan sus sueldos en sociedades anónimas, se pagan a sí mismos un salario nominal y cobran la mayor parte de sus ganancias en forma de dividendos. Éstos se pagan sólo después de que la sociedad cubra sus gastos de funcionamiento. Los ingresos por dividendos también están sujetos a un tipo impositivo inferior al de los salarios: para 2013 el tipo impositivo es del 15 por ciento de los dividendos hasta 400.000 dólares y del 20 por ciento para los dividendos superiores a 400.000 dólares. Además, los ingresos por dividendos NO están sujetos a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, lo que se traduce en un ahorro fiscal adicional del 15,3 por ciento. No está mal.

Si optas por constituir tu empresa para aprovechar los menores impuestos sobre los dividendos, ten en cuenta que Hacienda está a la altura de esta estrategia. No puedes destinar el 100% de los beneficios de tu empresa a dividendos. Eso es lo que se conoce como evasión de impuestos, que puede ser costosa tanto en sanciones fiscales como en tiempo potencial entre rejas. Págate un salario razonable, en línea con los salarios similares de tu sector, para estar en el lado correcto de Hacienda.

4. Préstamo de seguro de vida

Si tienes unos ingresos elevados, un patrimonio importante o quieres asegurarte de que tu familia no tenga que preocuparse nunca por las finanzas, tiene sentido una póliza de seguro de vida con un valor nominal elevado. Una vez que hayas establecido, por ejemplo, una póliza de seguro de vida de 1 millón de dólares, muchos bancos te permitirán pedir un préstamo de hasta el 90% del valor de rescate de la póliza. Y como estás obteniendo un préstamo, los fondos que recibes no están sujetos al impuesto sobre la renta. Tampoco están sujetos al impuesto sobre las plusvalías, ni a ningún otro impuesto. Pero antes de lanzarte a esta táctica, conoce los riesgos.

Bankrate tiene un excelente artículo sobre esto, ¿Son los préstamos del seguro de vida una mala idea?

5. Fondos fiduciarios

Los impuestos sobre el patrimonio y la sucesión son palabras sucias en muchos círculos de altos patrimonios. Pero trasladar los activos a un fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT), comúnmente conocido como fondo fiduciario, representa una forma legal de evitar ambos. Los fondos fiduciarios generan ingresos libres de impuestos en forma de pagos del fideicomiso. Personajes destacados como el director general de Morgan Stanley, James Gorman, y el director general de Nike, Philip Knight, han utilizado fondos fiduciarios para mantener un patrimonio libre de impuestos para sus herederos.

Más información: Cómo los ricos utilizan los GRAT para hacerse más ricos

Establecer un fondo fiduciario en lugar de legar tu patrimonio en un testamento también permite a tus herederos evitar la sucesión. Un testamento "pour-over" garantiza que cualquier activo que tengas en el momento de tu muerte y que no se haya incluido originalmente en el fondo fiduciario se transfiera después de tu fallecimiento. Establecer un fondo fiduciario requiere los servicios de un abogado, pero el gasto puede merecer la pena.

6. Pago en especie

Antiguamente, muchas personas ricas recibían su remuneración en lingotes de oro o en ricas telas de seda en lugar de en efectivo. Una versión moderna del pago en especie permite a los ejecutivos de alto nivel, como John Donahoe de EBay y Lawrence Ellison de Oracle, recibir al menos parte de su compensación en valores en lugar de en efectivo. La Agencia Tributaria ha tomado medidas drásticas contra el pago en especie, por lo que el asesoramiento jurídico de primera clase es imprescindible para quien desee utilizar esta estrategia de evasión fiscal. (TIEMPO)

Pero la gente de a pie puede seguir aprovechando las ventajas del pago en especie estableciendo intercambios de trueque. Si decides participar en el trueque, debes saber que la Agencia Tributaria ha impuesto requisitos estrictos a los servicios de intercambio de terceros. Los contribuyentes que incumplan las normas de Hacienda pueden ser objeto de retención de seguridad, que requiere el pago por adelantado de un porcentaje de los ingresos a Hacienda y es tan indeseable como parece. Los propietarios de pequeñas empresas individuales o los empresarios que establecen acuerdos informales de trueque con proveedores -por ejemplo, intercambiando reparaciones de coches por servicios de promoción- no están sujetos a estas restricciones. Cualquiera que se dedique al trueque debe mantener registros minuciosos y precisos para estar seguro. (IRS.gov)

7. Cuentas individuales de jubilación (IRA)

Casi todo el mundo espera retirarse del trabajo a tiempo completo en algún momento. Las cuentas individuales de jubilación permiten apartar dinero para la jubilación y obtener al mismo tiempo un importante ahorro fiscal. Las cuentas IRA convencionales te permiten reducir tu AGI reservando dinero antes de impuestos. También te permiten aplazar el pago de impuestos sobre tus ganancias hasta que empieces a hacer retiros, normalmente después de haberte jubilado y estar presumiblemente en un tramo impositivo más bajo. Los depósitos en las cuentas IRA Roth no están exentos de impuestos, pero las ganancias suelen estarlo, siempre que permitas que el dinero permanezca en la cuenta durante al menos cinco años antes de empezar a hacer retiros. ¿Puedes decir "dinero gratis"?

8. Hipotecas sobre viviendas de alquiler

Muchos propietarios de viviendas celebran el pago de sus hipotecas con fiestas para quemarlas. Pero muchos superricos hipotecan sus propiedades de alquiler hasta la saciedad para reducir sus facturas del impuesto sobre la renta.

Al hipotecar sus propiedades por un importe casi igual al de sus ingresos por alquiler, los propietarios pueden obtener préstamos de hasta el 75 por ciento del capital que han acumulado. Para una propiedad valorada en 2 millones de dólares, eso puede significar un préstamo de 1,5 millones de dólares. Y como el dinero en efectivo no se contabiliza como ingresos, no hay que pagar el impuesto sobre la renta. Si tienes un inmueble en alquiler, también puedes aplicar esta estrategia de evasión fiscal, pero asegúrate de estar al corriente de los pagos del préstamo.

9. Paraísos fiscales

Muchas personas ricas refugian su dinero estableciendo "domicilios fiscales" en paraísos fiscales como las Islas Caimán que cobran un impuesto sobre la renta personal bajo o nulo. Al igual que los valores y los fideicomisos, establecer un paraíso fiscal que resista el escrutinio del IRS requiere una sofisticada experiencia legal. A menos que te encuentres en uno de los tramos de ingresos más altos, esta estrategia de evasión fiscal en particular está fuera de tu alcance. Pero no deberías sentir demasiada envidia. Los gobiernos de todo el mundo, incluido el de Estados Unidos, han empezado a hacer un serio esfuerzo para tomar medidas drásticas contra esta forma de evasión fiscal.

10. Sociedades ficticias

Las sociedades ficticias son esencialmente entidades comerciales que no proporcionan bienes o servicios mensurables. Muchas corporaciones ficticias existen sólo como direcciones de correo. Las sociedades pantalla, a diferencia de las sociedades ficticias, son totalmente legales y se utilizan frecuentemente para generar financiación o mantener el control de un conglomerado de empresas. (Investopedia)

No obstante, muchas sociedades pantalla se crean con el único fin de minimizar la responsabilidad fiscal, lo que puede ser legal o ilegal según la naturaleza de la sociedad pantalla. Por ejemplo, el candidato presidencial republicano Mitt Romney se enfrentó a las acusaciones de que trasladó una gran parte de sus ingresos a una sociedad instrumental con sede en las Bermudas para evadir ilegalmente los impuestos sobre la renta. Otras sociedades pantalla se dedican a actividades desagradables y totalmente ilegales, como el blanqueo de dinero.

Llega el recaudador de impuestos

Es perfectamente válido utilizar exenciones fiscales legítimas y estrategias legales de evasión de impuestos para reducir la mordida que el Tío Sam se lleva de tus ingresos. No debes sentirte obligado a pagar más de lo que debes en impuestos federales sobre la renta. Adoptando algunas de las estrategias de los superricos puedes quedarte con más de lo que ganas, legalmente.